Удержание оплаты за обучение при увольнении. Ситуация: в каких случаях организация не может удержать стоимость обучения из дохода уволившегося сотрудника Приказ на удержание зарплаты за обучение

Как правильно отразить в учете удержание суммы денежных средств с уволившегося работника за обучение? В коллективном и трудовом договоре прописано, что работник должен отработать 2 года после обучения за счет средств работодателя.

Бухгалтерский учет:

Дебет 73 Кредит 91-1 – отражена задолженность сотрудника по возмещению расходов организации на его обучение.

Дебет 70 Кредит 73 – отражено возмещение расходов на обучение (на сумму не более 20% от заработной платы за декабрь).

Дебет 50 Кредит 73 – внесена в кассу сумма задолженности по возмещению расходов на обучение (на оставшуюся сумму).

Компенсация расходов на обучение, полученная при досрочном увольнении сотрудника, включается в состав внереализационных доходов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Подробный порядок учета компенсации, полученной от сотрудника в возмещение расходов на его обучение, содержится в материалах «Системы Главбух».

Условия для оплаты расходов на обучение

Независимо от того, в чьих интересах учится сотрудник, организация вправе определить условия, на которых она оплатит расходы, связанные с его обучением. Обычно эти условия сводятся к тому, что после обучения сотрудник должен отработать в организации определенный срок.

Минимальную продолжительность работы после обучения следует оговорить в дополнительном соглашении с сотрудником (ст. 197 ТК РФ). Если такое условие прописано в трудовом договоре (абз. 5 ч. 4 ст. 57 ТК РФ), заключать дополнительное соглашение не требуется.

Порядок компенсации

При досрочном увольнении сотрудник должен возместить расходы на обучение в сумме, пропорциональной времени, которое не было отработано им после окончания обучения (ст. 249 ТК РФ).

Организация не вправе включать в трудовой договор (иное соглашение об обучении) условие о том, что сотрудник при увольнении без уважительных причин обязан возместить расходы на обучение в полном размере (а не пропорционально отработанному времени). Поскольку такое условие ухудшает его положение по сравнению с нормами Трудового кодекса РФ (ст. , ТК РФ).

Аналогичный вывод содержится в определении Верховного суда РФ от 28 сентября 2012 г. № 56-КГ12-7 .

Пример определения суммы расходов на обучение, которую сотрудник должен возместить при досрочном увольнении. Время отработки установлено в календарных днях

С Зайцевой заключено соглашение о том, что по окончании курсов она обязана отработать в организации не менее 365 календарных дней.

7 апреля Зайцева окончила курсы. В декабре этого же года руководитель организации издал приказ о ее увольнении (последний день работы – 17 декабря).

При досрочном увольнении Зайцева обязана возместить организации не всю стоимость обучения, а лишь часть, приходящуюся на неотработанное время.

Время, отработанное Зайцевой после окончания обучения, – 254 календарных дня. Неотработанное время – 111 календарных дней.

Сумма компенсации составила:
23 600 руб. : 365 дн. x 111 дн. = 7177 руб.

Бухучет

В бухучете задолженность сотрудника перед организацией по оплате обучения отразите проводкой:

Дебет 73 Кредит 91-1
– отражена задолженность сотрудника по возмещению расходов организации на его обучение.

На сумму удержаний из зарплаты сделайте запись:

Дебет 70 Кредит 73
– отражено возмещение расходов на обучение.

Если сотрудник добровольно компенсирует организации стоимость своего обучения (сверх среднего месячного заработка), в учете сделайте запись:

Дебет 50 Кредит 73
– внесена в кассу сумма задолженности по возмещению расходов на обучение.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета , , , 91-1).

ОСНО

Компенсацию расходов на обучение, полученную при досрочном увольнении сотрудника, включите в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ). Тот факт, учитывала организация подобные расходы при налогообложении или нет, значения не имеет. Подробнее об этом см.:

• Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обучение сотрудника в интересах организации ;
• Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обучение в интересах сотрудника .

При методе начисления доход определите как сумму возмещения на дату признания сотрудником своей обязанности. Если организация добивается возмещения через суд, датой признания дохода является день, когда судебное решение вступит в законную силу. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса РФ.

При кассовом методе размер внереализационных доходов будет равен сумме удержаний из зарплаты сотрудника или поступлениям в кассу (на расчетный счет) организации. Дата признания дохода – день, когда сумма была удержана у сотрудника или самостоятельно оплачена им. Это следует из пункта 2 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении компенсации, полученной в возмещение расходов на обучение сотрудника при его досрочном увольнении. Организация применяет общую систему налогообложения с методом начисления

В феврале ОАО «Производственная фирма "Мастер"» направило бухгалтера В.Н. Зайцеву на курсы повышения квалификации. Стоимость обучения составила 23 600 руб. (без НДС).

С Зайцевой заключено соглашение о том, что по окончании курсов она обязана отработать в организации не менее года. При досрочном увольнении по собственному желанию она обязана возместить часть расходов на обучение, приходящуюся на неотработанное время.

В декабре Зайцевой начислено 25 000 руб. Детей у Зайцевой нет, поэтому стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, ей не предоставляются.

Стоимость обучения не превышает среднего месячного заработка Зайцевой. Максимальная сумма, которую организация вправе удержать из ее зарплаты за декабрь, составляет:
(25 000 руб. – 25 000 руб. ? 13%) ? 20% = 4350 руб.

Оставшуюся сумму 2827 руб. (7177 руб. – 4350 руб.) Зайцева внесла в кассу организации в январе следующего года.

Бухгалтер «Мастера» сделал в учете такие проводки.

В декабре:

Дебет 73 Кредит 91-1
– 7177 руб. – отражена задолженность Зайцевой в соответствии с условиями соглашения;

Дебет 26 Кредит 70
– 25 000 руб. – начислена зарплата Зайцевой;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3250 руб. (25 000 руб. ? 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты Зайцевой;

Дебет 70 Кредит 73

– 4350 руб. – удержана с зарплаты Зайцевой часть стоимости обучения, оплаченного организацией.

В январе следующего года:

Дебет 50 Кредит 73
– 2827 руб. – внесена Зайцевой оставшаяся часть платы за обучение.

Свои обязательства вследствие нарушения условий соглашения Зайцева признала в декабре (написала письменное заявление о согласии компенсировать стоимость обучения). Поэтому сумму компенсации в размере 7177 руб. бухгалтер «Мастера» включил в расчет налога на прибыль за декабрь.

п. 3 ст. 250 НК РФ).

НДФЛ

При компенсации расходов на обучение у бывшего сотрудника может возникнуть налогооблагаемый доход. Это произойдет при выполнении двух условий:

• компенсацию расходов на обучение выплачивает не сам бывший сотрудник, а его новый работодатель;
• новый работодатель не удерживает сумму компенсации из зарплаты сотрудника.

При этом каких-либо налоговых последствий для бывшего работодателя (организации, которой сотрудник компенсирует расходы на обучение) не возникает, поскольку эта организация в данном случае не считается налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Причем независимо от того, как именно организация получила компенсацию (от бывшего сотрудника или его нового работодателя).пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Пример учета компенсации, полученной в возмещение расходов на обучение сотрудника при увольнении

В феврале ОАО «Производственная фирма "Мастер"» направила бухгалтера В.Н. Зайцеву на курсы повышения квалификации. Стоимость обучения составила 23 600 руб. С Зайцевой заключено соглашение о том, что по окончании курсов она должна проработать в организации не менее года. Если в течение этого периода Зайцева уволится по собственному желанию, она должна будет возместить часть расходов на обучение, приходящуюся на неотработанное время.

Зайцева окончила курсы 7 апреля. В декабре она написала заявление об увольнении по собственному желанию (последний день работы – 17 декабря). Поскольку Зайцева нарушила условия соглашения, она должна компенсировать организации часть расходов на обучение, приходящуюся на неотработанное время, – 7177 руб.

Из зарплаты Зайцевой за декабрь бухгалтер удержал 4350 руб. Оставшуюся сумму (2827 руб.) Зайцева внесла наличными в кассу в январе следующего года.

Компенсацию, полученную организацией, бухгалтер «Мастера» включил в состав доходов. В декабре база по единому налогу увеличивается на сумму 4350 руб., в январе следующего года – на сумму 2827 руб.

Аналогичным образом в составе внереализационных доходов отражается компенсация расходов гражданином, не принятым на работу после обучения или уволенным до того, как он отработал год (п. 1 ст. 346.15 , п. 3 ст. 250 НК РФ).

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы компенсации, полученные в возмещение расходов на обучение сотрудника при его увольнении, не влияют.

Ирина Курдюкова

эксперт БСС «Система Главбух»

Н.А. Мацепуро, юрист

Обучаем работника с условием отработки

Как правильно составить соглашение об обучении, учесть учебные расходы и уплатить с них «зарплатные налоги»

Иногда работодатели оплачивают работникам их профессиональное обучение (например, повышение квалификации либо получение высшего или среднего профессионального образования). А работники взамен обязуются отработать у работодателя по окончании учебы определенный сро кстатьи 197 , 199 ТК РФ . Если же работник не выполняет это условие, то по общему правилу он должен возместить работодателю расходы на свое обучени естатьи 207 , 249 ТК РФ . Посмотрим, как оформить соглашение об обучении работника на таких условиях, чтобы были соблюдены интересы работодателя. А также вспомним, любые ли траты на обучение работника можно учесть для целей налогообложения прибыли и облагаются ли они «зарплатными налогами».

Оформляем обучение работника

От того, насколько грамотно вы оформите отношения с работником по его обучению за счет организации, во многом будет зависеть возможность взыскания с него потраченных на обучение сумм, если он уволится раньше окончания срока отработки.

Для этих целей одного приказа о направлении работника на обучение недостаточн оКассационное определение Хабаровского краевого суда от 13.07.2011 № 33-4793 . Необходим документ, в котором будут зафиксированы ваши с работником договоренности об оплате его обучения и отработке. Это можно сделать:

• <или> в трудовом договор естатьи 57 , 249 ТК РФ ;
• <или> в соглашении об обучени истатьи 197 , 249 ТК РФ ;
• <или> в ученическом договор ест. 198 ТК РФ . Но его могут заключать только работодатели-организации.

Обязательно пропишите в нем конкретную профессию (специальность, квалификацию или навыки и знания), приобретаемую работником, его обязанность пройти обучение, обязанность работодателя обеспечить ему эту возможность, срок и стоимость обучени яст. 199 ТК РФ .

Кроме того, вам нужно уделить особое внимание следующим условиям.

УСЛОВИЕ 1. Вид обучения

Обучение может быть любым - от получения высшего образования до посещения однодневного тренинга или семинара. Все вопросы учебы решаются по соглашению с работнико мстатьи 57 , , , 199 ТК РФ .

Однако если обучение обязательно в силу специфики деятельности вашей организации, то суды могут вам отказать во взыскании с работника расходов на обучени еОпределение ВС Республики Карелия от 23.09.2011 № 33-2873/2011 . Например, вынуждены повышать квалификацию аудиторы, медицинские работники, специалисты по таможенным операция мст. 196 ТК РФ ; п. 9 ст. 11 Закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ ; подп. 1 п. 3 ст. 61 , п. 3 ст. 64 Закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ . А расходы на обучение таких работников часто берут на себя именно работодатели, поскольку наличие квалифицированных специалистов в штате является одним из лицензионных требований.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Если работник на основании заключенного с ним соглашения об обучении направляется на семинар, то 100%-й гарантии того, что можно будет взыскать с него стоимость такого обучения в случае его преждевременного увольнения, нет.

Учеба может проводиться по любой из образовательных програм мстатьи 196- 198 ТК РФ ; подп. 2, 3 п. 1 ст. 9 , статьи 21- 26 Закона от 10.07.92 № 3266-1 (далее - Закон № 3266-1) :

• основные программы (начального профессионального, среднего профессионального, высшего или послевузовского образования);
• дополнительные программы (в форме повышения квалификации, стажировки, профессиональной переподготовк ипп. 1 , 7 Типового положения, утв. Постановлением Правительства от 26.06.95 № 610 ). Дополнительное образование можно получить, обучаясь и у предпринимателя, ведущего индивидуальную педагогическую деятельность (лицензия для этого ему не нужна)п. 2 ст. 26 , пп. 1, 2 ст. 48 Закона № 3266-1 ; п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 16.03.2011 № 174 ;
• программы профессиональной подготовки без повышения образовательного уровня. Ею могут заниматься не только образовательные учреждени яп. 1 ст. 11.1 Закона № 3266-1 , но и:

Коммерческие организации (при обучении сроком до 72 часов лицензия им не требуетс яПисьма Минобразования от 25.11.2003 № 17-51-240/13 ; Минобразования и Минтруда от 21.07.98 № 06-51-48ин/23-10, 4226-НП );

Специалисты, обладающие соответствующей квалификацией (репетиторы, коллеги по работе (наставники), чья деятельность также не лицензируется)п. 3 ст. 21 Закона № 3266-1 .

Но с взысканием с работников расходов на обучение по программе профессиональной подготовки, например, в форме разовых лекций и семинаров иногда возникают сложности. Причина в том, что при таком обучении не повышается образовательный уровень работника. Поэтому суды не признают это обучением. К примеру, такой аргумент среди прочих привел Верховный суд Удмуртской Республики, отказав организации во взыскании с работника, прошедшего курс учебных семинаров, командировочных расходов (сами семинары были бесплатными)Кассационное определение ВС Удмуртской Республики от 25.04.2011 .

УСЛОВИЕ 2. Срок отработки

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

В соглашении об обучении можно предусмотреть, что срок отработки продлевается на периоды болезни и отпусков работника.

Срок отработки тоже может быть любым - от нескольких лет до нескольких дней. Он также определяется по соглашению с работником. Зависеть он может, например, от стоимости обучения, его продолжительности, ценности новых знаний сотрудника для компании.

УСЛОВИЕ 3. Основания для возмещения расходов на обучение

Стоимость обучения можно взыскать с работника, только если он увольняется до окончания срока отработки (не вступает в новую должность по окончании обучения) по неуважительной причин естатьи 207 , 249 ТК РФ . А какие причины считать уважительными или неуважительными, трудовое законодательство не говорит. Суд может признать увольнение работника уважительным, например, в связи:

• с сокращением численности или штата работнико вп. 2 ст. 81 ТК РФ ;
• с отсутствием работы, когда работник нуждается в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключение мп. 8 ст. 77 ТК РФ ;
• с призывом на военную служб уп. 1 ст. 83 ТК РФ .

То есть когда работник увольняется не по своему собственному желанию и его увольняют не в связи с его виновными действиями.

Иногда работники просят суд признать уважительным их увольнение по собственному желанию в связи с выходом на пенсию, а также из-за нарушения работодателем трудового законодательства, иных нормативных правовых актов, условий коллективного или трудового договоро вст. 80 ТК РФ . Суды такие причины уважительными, как правило, не признают, поскольку эти обстоятельства не мешают работнику продолжать трудовую деятельность.

Так, к примеру, Свердловский областной суд и Московский городской суд не признали уважительной причиной увольнения выход на пенсию в ситуации, когда работник на момент заключения соглашения об обучении уже являлся пенсионеро мОпределения Свердловского областного суда от 10.05.2011 № 33-6248/2011 ; Московского городского суда от 12.11.2010 № 33-34969 . Пермский краевой суд не посчитал уважительным увольнение в связи с такими нарушениями работодателя, как необеспечение спецодеждой, перевод на неполную рабочую неделю и прекращение выдачи талонов на питани еОпределение Пермского краевого суда от 22.06.2010 № 33-5145 . А Верховный суд Удмуртской Республики не признал в качестве уважительной причины увольнения работника наличие у него детей и его низкий дохо д.

УСЛОВИЕ 4. Перечень возмещаемых расходов на обучение

Расходы на обучение работников часто состоят из следующих сумм:

• платы за обучение. С ее взысканием проблем обычно не возникает;
• сопутствующих обучению трат, например, в виде гарантий и компенсаций:

• <или> предусмотренных трудовым законодательством:

Командировочных расходов при повышении квалификации в другой местност ист. 187 ТК РФ ;

Оплаты раз в год проезда к месту учебы и обратно в случае заочного обучения в вузе или техникум естатьи 173 , 174 ТК РФ ;

Среднего заработка (стипендии) за время учебных отпусков или обучения с отрывом от работ ыстатьи 173- 176 , , 204 ТК РФ ;

• <или> установленных самим работодателем (к примеру, суточные в повышенном размере, оплата проезда и учебных отпусков при получении работником образования соответствующего уровня не впервые или в образовательных учреждениях, не имеющих государственной аккредитации)статьи 177 , 196 ТК РФ .

Вопрос о взыскании сумм, кроме самой стоимости обучения, в судах решается неоднозначно.

Порой суды их взыскивают лишь потому, что обязанность их возмещения предусмотрена соглашением об обучении. К примеру, суды взыскивали с работников командировочные расходы, когда поездка к месту обучения оформлялась служебной командировкой и в соглашении было прямое условие о их возмещени иОпределения ВС от 28.11.2005 № 81-В 05-30 ; Московского областного суда от 01.06.2010 № 33-10513 .

А иногда вопрос с взысканием сопутствующих трат решается в зависимости от того, установлены они трудовым законодательством или самим работодателем. Так, суды не стали взыскивать с работника средний заработок, выплаченный ему за время учебных отпусков при получении первого высшего образования, при том что соглашение об обучении предусматривало обязанность работника возместить все расходы на обучение. Объяснялось это тем, что работодатель в силу Трудового кодекса должен был предоставить работнику такой оплачиваемый отпус кстатьи 164, 165 , 173 ТК РФ ; Определение Свердловского областного суда от 28.03.2006 № 33-2139/2006 ; п. 2 Судебной практики по гражданским делам за II полугодие 2006 г. ВС Республики Карелия . А в другом деле работники направлялись в командировку для обучения иной специальности, и суд взыскал с них командировочные расходы. Ведь такие расходы производятся за счет работодателя, только если работник направляется в командировку для повышения квалификации (то есть по уже имеющейся специальности)ст. 187 ТК РФ ; Определение Санкт-Петербургского городского суда от 17.08.2010 № 33-8104/2010 .

УСЛОВИЕ 5. Размер компенсации расходов на обучение

Работник должен возместить затраты на обучение пропорционально не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено соглашением об обучени ист. 249 ТК РФ . Учитывая вариативность этой нормы, многие работодатели предусматривают в соглашении, что расходы на учебу возмещаются не пропорционально, а полностью.

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Если в соглашении нет условия о полном возмещении работником расходов на обучение, то все учебные расходы организация обратно не получит. Суд взыщет их с работника только в размере, пропорциональном неотработанному времени.

Одни суды считают условие о полном возмещении правомерны мОпределение Московского городского суда от 16.09.2010 № 33-26447 . А другие полагают, что такое условие ухудшает положение работника по сравнению с условиями, гарантируемыми ему трудовым законодательство мКассационное определение ВС Удмуртской Республики от 01.09.2010 № 33-2849 ; Постановление Президиума Челябинского областного суда от 19.03.2008 № 44-Г -38/2008 . Ведь договорная ответственность работника перед работодателем не может быть выше той, что предусмотрена Трудовым кодексо мст. 232 ТК РФ . Поэтому, по мнению этих судов, работник должен компенсировать работодателю потраченные на учебу суммы пропорционально неотработанному времени.

УСЛОВИЕ 6. Удержание с работника расходов на обучение без его согласия

Некоторые работодатели предусматривают в соглашении об обучении право удержать расходы на учебу из выплат, причитающихся при увольнении, без заявления работника. Такое условие они расценивают как согласие работника на удержание, дающее возможность вычесть из причитающихся ему выплат любую сумму, то есть без учета 20%-го ограничени яст. 248 ТК РФ . Ведь он подписал соглашение.

Внимание

Сумма расходов на обучение к возмещению не ограничивается средним месячным заработком работник астатьи 207 , , 241, 242 ТК РФ .

Но есть и другое мнение - наличие отдельного заявления обязательно, если удерживаемая сумма превышает средний месячный заработок работника. Так как расходы на обучение должны взыскиваться с работника по правилам возмещения материального ущерб астатьи 137 , , 248 ТК РФ ; Определение КС от 15.07.2010 № 1005-О -О . То есть если работник не согласен добровольно возместить такие расходы и их размер не превышает его среднего месячного заработка, то их можно удержать из его зарплаты, но в размере не более 20%. А если превышают либо размер долга составляет больше 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении, - расходы нужно взыскивать через суд. Если так же посчитает трудинспектор, то возможен штраф.

Срок на обращение в суд составляет 1 год, который начинает течь, как правило, со дня увольнения работника без уважительных причи нст. 392 ТК РФ ; Определение Московского городского суда от 26.08.2010 № 33-26619/2010 . Но однажды суд принял за точку отсчета день инвентаризации задолженност иОпределение Московского городского суда от 14.06.2011 № 33-16078 .

УСЛОВИЕ 7. Санкции за просрочку возмещения расходов на обучение

По общему правилу работник должен компенсировать работодателю лишь прямой действительный ущерб и не обязан возмещать неполученные доход ыстатьи 233 , , 242 ТК РФ .

Исходя из этого, некоторые суды признают, что работник не должен платить неустойку при нарушении срока возмещения расходов на обучение, даже если это предусмотрено договоро мст. 206 ТК РФ ; п. 1 ст. 330 ГК РФ ; Определения Московского областного суда от 10.03.2011 № 33-4885 ; Московского городского суда от 08.06.2011 № 4г/2-4445/11 , от 24.11.2010 № 33-36552 .

Но иногда неустойку все-таки взыскивают на том основании, что соглашение об обучении может содержать условия, и не предусмотренные Трудовым кодексо мст. 199 ТК РФ ; Определение Московского городского суда от 12.11.2010 № 33-34969 . При этом неустойка может быть и уменьшена.

УСЛОВИЕ 8. Цель обучения

Для учета стоимости обучения в расходах для целей налогообложения важно, чтобы обучение работников носило производственный характе рп. 1 ст. 252 , подп. 23 п. 1 , п. 3 ст. 264 , подп. 33 п. 1 , п. 2 ст. 346.16 НК РФ ; Письмо УФНС по г. Москве от 19.08.2008 № 21-11/077579@ ; Постановление ФАС МО от 13.05.2008 № КА-А40/3775-08 . Поэтому укажите в соглашении, для каких нужд вы инициируете обучение (например, в целях освоения новых технологий, расширения производства, увеличения клиентской базы, повышения эффективности труда работников или их квалификации в связи с изменениями в законодательстве)ст. 196 ТК РФ .

Соглашение об обучении может выглядеть, например, такст. 199 ТК РФ .

Соглашение об обучении № 1

Общество с ограниченной ответственностью «Силуэт» в лице генерального директора Малиновской Натальи Владимировны, действующей на основании устава, именуемое в дальнейшем «Работодатель», с одной стороны и Фролова Нина Николаевна, именуемая в дальнейшем «Работник», с другой стороны договорились о нижеследующем.

1. В целях расширения оказываемых ООО «Силуэт» услугУсловие 8. Цель обучения Работник направляется с отрывом от работы
на обучение плетению французских кос с 16.01.2012 по 20.01.2012 в ООО «Центр парикмахерского искусства» (г. Москва) продолжительностью 40 (Сорок) часов и стоимостью 7500 (Семь тысяч пятьсот) руб.Условие 1. Вид обучения (далее - обучение).

2. Работодатель обязуется оплатить Работнику стоимость обучения, проживания по месту обучения, проезда к месту обучения и обратно, а также выплатить средний заработок за дни обучения (далее - расходы на обучение).

3. Подтверждением ус-пеш-но-го обучения служит выданный ООО «Центр парикмахерского искусства» Работнику сертификат мастера по плетению французских кос.

4. По окончании обучения Работник обязуется отработать у Работодателя 6 (Шесть) месяцев.Условие 2. Срок отработки Этот срок продлевается на время нахождения Работника в отпусках и на больничном.

5. В случае увольнения по собственному желанию или в связи с виновными действиями до истечения указанного в п. 4 настоящего соглашения срока отработки, а также в случае неудовлетворительного обучения (не подтвержденного сертификатом)Условие 3. Основания для возмещения расходов на обучение Работник обязуется полностью возместить Работодателю
все указанные в п. 2 настоящего соглашения расходы на обучение.Условие 4. Перечень возмещаемых расходов на обучение
и Условие 5. Размер компенсации расходов на обучение

6. Расходы на обучение могут быть удержаны по распоряжению Работодателя с Работника без дополнительного заявления с его стороны. Работник дает согласие на удержание расходов на обучение из любых причитающихся ему выплат.Условие 6. Удержание с работника расходов на обучение без его согласия

7. Если при увольнении Работника с него не будут удержаны расходы на обучение в полном объеме, то оставшуюся сумму задолженности Работник должен возместить в течение одного месяца с даты увольнения.
В случае просрочки на сумму задолженности начисляются пени исходя из ставки 20% годовых.Условие 7. Санкции за просрочку возмещения расходов на обучение

Дни учебы в табеле учета рабочего времени (форма № Т-12утв. Постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1 ) бухгалтер отмечает так:

• <если> работнику предоставляется оплачиваемый дополнительный отпуск в связи с обучением, то ставится код «У», а если неоплачиваемый - «УД»;
• <если> работник направляется в командировку для прохождения обучения, то проставляется «К»;
• <если> работник имеет право на сокращенную рабочую неделю в связи с обучением по заочной (вечерней) форме, то ставится «УВ»;
• <если> работник обучается с полным отрывом от работы в той же местности, то указывается «ПК», а если в другой местности - «ПМ».

Считаем налоги и взносы с расходов на обучение

На предприятиях начинает возрождаться практика направления сотрудников на обучение за счет нанимателя. Чтобы потраченные средства не пропали впустую, руководству стоит изучить некоторые нюансы возмещения затрат на обучение, если новоиспеченный специалист решил уволиться досрочно.

Кадровый голод заставляет работодателя тратить собственные средства, чтобы заполучить в компанию профессионально подготовленного работника в нужной сфере. Но что делать, если сотрудник с новеньким дипломом в кармане решил уволиться сразу после окончания обучения? Удерживать человека на работе насильно запрещено на уровне Конституции РФ, а вернуть потраченные на учебу средства вполне возможно.

Имеет ли право работодатель удерживать деньги за обучение

По окончании учебного заведения работник, вместе с более высокой квалификацией, получает дополнительную ответственность перед своим нанимателем. Для того чтобы исключить спекуляции на данную тему, в ст. 249 ТК РФ четко прописано, что сотрудник обязан либо отработать оговоренный срок после окончания учебного заведения, либо возместить его стоимость в объеме, пропорциональном неотработанному периоду.

Порядок направления работника на обучение

Поскольку законодательно процедура направления на профобучение не регламентирована, примерная последовательность шагов может выглядеть так.

1. Утверждение плана переобучения или повышения квалификации специалистов, а также критериев профессионального соответствия (приказом по предприятию или колдоговором).
2. Достижение письменной договоренности с работником (составление протокола о намерениях или дополнительного соглашения к трудовому договору, ст. 199 ТК).
3. Выбор учебного заведения с точки зрения совпадения учебных планов и необходимых предприятию квалификации и приобретаемых навыков.
4. Заключение трехстороннего договора (Компания-Студент-ВУЗ).
5. В случае получения образования без отрыва от производства или в заочной форме работнику должны быть обеспечены условия, при которых он сможет совмещать работу и учебу (дополнительные отпуска, неполный рабочий день).

Читайте также: Увольнение после отпуска «авансом»: какими финансовыми потерями грозит

Немаловажно и то, насколько подробно прописаны взаимные обязательства в договоре между сотрудником и предприятием:

• форма обучения;
• размер оплаты или стипендии на время обучения (обычно сохраняют средний заработок, ст. 187 ТК);
• срок отработки после окончания учебы;
• иногда должность и обновленный перечень трудовых обязанностей.

Обстоятельства, которые позволяют работодателю взыскать деньги за обучение с работника

Устанавливает только одну прямую причину взыскания с работника средств, потраченных предприятием на его образование. Это возможно в случае досрочного увольнения по неуважительной причине.

При этом уточнений относительно того, какие жизненные обстоятельства можно считать достаточными для отказа выплачивать неустойку, не приводится.

В судебной практике встречаются дела, в которых истец-работник указывает как уважительные причины, перечисленные в части 3 ст. 80 ТК : поступление на учебу, выход на пенсию, нарушение работодателем норм трудового законодательства. Если эти обстоятельства единственные, на которые ссылается сотрудник для отказа от возмещения затрат, это не будет учтено судьей. Дело в том, что перечисленные обстоятельства позволяют сократить срок предупреждения об увольнении, а не отказаться от выполнения условий договора в одностороннем порядке.

Бремя доказывания серьезности обстоятельств, принуждающих человека уволиться, ложится на работника, а право оценивать их остается у работодателя. В спорных ситуациях в дело вмешивается суд.

Полезно! Более приемлемый вариант: перечислить причины, признаваемые работодателем уважительными, в «теле» дополнительного соглашения или ученического договора, ст. 199 ТК . Но даже если с работником случилось что-то, не предусмотренное контрактом, у него остается право решить спор в свою пользу в суде.

Примеры из практики

Судебная практика по делам о возмещении средств на обучение за счет нанимателя весьма обширна, но в каждом случае суды действуют, не оглядываясь на прецеденты. Можно привести ряд наиболее характерных обстоятельств и мотивации при вынесении решений.

1. Дело 2-3493/2018, Сыктывкар, Республика Коми

Предприятие требует от работника возврата средств, потраченных на переобучение, в связи с тем, что ответчик не сдал итоговые экзамены и не получил документ о прохождении курса, после этого сотрудник уволился по личной инициативе. Суд счел доводы истца достаточными и иск удовлетворил полностью.

2. Дело 2-1233/2018, г. Самара

Работодатель подал в суд на сотрудницу, которая, отучившись в ВУЗе за его счет, уволилась и не намерена возмещать стоимость обучения и выплаченную ей стипендию. Работница мотивирует отказ тем, что после получения диплома ей не дали должность специалиста (как было оговорено в ученическом договоре), а оставили на рабочей точке. Суд стал на сторону наемного лица, поскольку наниматель нарушил существенные условия соглашения с сотрудником.

3. Дело 2-1816/2018, г. Нижнекамск, Республика Татарстан

УФСИН РФ требует возместить часть затрат на обучение в связи с тем, что сотрудник проработал в управлении 52 месяца после обучения, вместо оговоренных договором 60 месяцев. Сумма к возмещению рассчитана пропорционально неотработанному периоду. Суд г. Нижнекамск Республики Татарстан удовлетворил иск в полном объеме.

Вопрос: Работодатель направил своего работника на курсы повышения квалификации и оплатил их стоимость. Работник увольняется. Можно ли удержать стоимость курсов из причитающихся ему выплат при увольнении, если он не отработал срок, прописанный в трудовом или ученическом договоре?

Как произвести удержание по инициативе работодателя

Удержания из заработной платы в программах 1С

Ответ от 01.06.2015:

Из ст. 249 ТК РФ следует, что при увольнении без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты работодателя на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени. В трудовом или ученическом договоре можно предусмотреть и иные условия возмещения таких затрат. Однако закон не дает четкого ответа на вопрос, может ли работодатель самостоятельно удержать данные суммы из выплат при увольнении сотрудника.

В судебной практике также не сложилось единого мнения по данному вопросу. Так, некоторые суды исходят из того, что статья 137 ТК РФ содержит закрытый перечень оснований для удержания из заработной платы работника. Причем удержание расходов на обучение работника при его увольнении данной статьей не предусмотрено. Поэтому даже если такая возможность закреплена в соглашении между работником и работодателем, суды все равно встают на сторону работника и признают такое удержание незаконным (см. апелляционное определение Мурманского областного суда от 15.04.2015 № 33-1111-2015).

Вместе с тем некоторые суды встают на сторону работодателя и признают правомерным удержание расходов на обучение при досрочном увольнении работника по неуважительной причине. Данный вывод основан на требованиях ст. 259 ТК РФ возместить работодателю затраты на обучение сотрудника (см. апелляционные определения Московского городского суда от 22.10.2014 № 33-35985, Ростовского областного суда от 29.04.2013 № 33-5244/2013).

Если при увольнении работник отказывается возмещать расходы работодателя на его обучение, рекомендуем произвести с ним полный расчет, а только после этого обратиться в суд с иском о взыскании оплаты на обучение. Шансы выиграть такой процесс достаточно велики (см. апелляционные определения Московского областного суда от 06.10.2014 № 33-22034/2014, Ростовского областного суда от 19.01.2015 № 33-525/2015, Воронежского областного суда от 18.12.2014 № 33-6693).

Удержание суммы за обучение с зарплаты сотрудника может быть признано незаконным. В этом случае судебные издержки могут вырасти: сначала придется участвовать в процессе в качестве ответчика (если работник будет оспаривать удержание), а затем и в качестве истца (при взыскании с него долга).

Обратите внимание: Не рекомендуется закреплять в соглашении с работником условие о его обязанности выплатить полную стоимость обучения (а не ее часть) пропорционально неотработанному времени. По требованию работника такое условие может быть признано недействительным как ухудшающее положение работника по сравнению с нормами трудового права (см. апелляционное определение Московского городского суда от 16.03.2015 № 33-7930).

Как задать вопрос

Удержание при увольнении за обучение

Повышение квалификации или повышение уровня образования зачастую необходимо для улучшения показателей рабочего процесса. С этой целью руководитель компании направляет сотрудника на учебу за свой счет. Кто будет возмещать затраты на обучение и что делать, если сотрудник увольняется? – об этом более подробно расскажем в статье.

Имеет ли право работодатель удерживать деньги за обучение?

Работодатель принимает решение о том, что гражданину необходимо пройти обучение и предлагает ему следующий вариант: с работником заключается соглашение о том, что после прохождения учебы и получения всех необходимых документов он обязан отработать в компании определенное количество лет (как правило, от 3 до 5 лет) и взамен работодатель полностью берет на себя все расходы. Работник недолго думая, соглашается на столь выгодное предложение, видя в перспективе только положительные моменты от этого. Но проходит время и у служащего появляются обстоятельства, согласно которым он должен расторгнуть трудовой договор с предприятием, не отработав обговоренного срока. Как быть в этом случае?

Начнем с того, что все взаимоотношения сторон по обучению и последующей отработке должны быть отражены в документах: либо в трудовом договоре (соглашении к нему), либо в ученическом договоре, либо в отдельным соглашении. Об этом говорит ст. 249 ТК РФ. Без документальной основы работодателю будет сложно доказать, что работник был обязан отработать определенное количество времени.

Далее в ход идет все бухгалтерские документы, на основании которых можно сделать вывод о том, что оплачивалось обучение за счет компании. Здесь важно обратить внимание на то, что получатель платежа и его назначение должны быть одинаковы на протяжении всего срока учебы.

Второй момент, на который необходимо обратить внимание – согласование вопросов обучения сторонами. Речь идет о том, куда именно будет направлен сотрудник, сколько стоит учеба и как долго она продлиться. Безусловно, работодатель выбирает для себя приемлемый вариант; но если работник откажется возмещать расходы в случае увольнения, аргументируя это тем, что с ним не были согласованы условия обучения, то суд встанет на его сторону.

Неоднократно возникали попытки признать ст. 249 ТК РФ нарушающей права граждан. Однако Конституционный суд РФ подчеркнул, что работник, подписывая ученический договор, берет на себя обязательства возместить работодателю все средства, затраченные на его обучение. С этой целью он отрабатывает определенное количество времени в организации. Такое условие – есть баланс между соблюдением интересов работника и работодателя.

Порядок направления работника на обучение следующий:

1. Составление плана повышения квалификации, в который включается работник и доведение его до гражданина.
2. Определение учебного заведения, в котором будет проходить обучение.
3. Составление ученического договора, соглашения или доп. соглашения к трудовому договору, в которых отражается информация о сроках обучения, сроках отработки после него и т.д. Документ составляется в 2 экземплярах, по одному для каждой из сторон.
4. Издание приказа о том, что служащий направляется на обучение. С бумагой гражданин ознакамливается под роспись. Второй экземпляр ему на руки не выдается.
5. Оформление всей необходимой кадровой документации, в том числе, связанной с командированием сотрудника в другой город при необходимости, отметка в табеле учета рабочего времени и т.д.
6. После того, как на руки был получен документ о получении образования или об окончании курсов, сведения об этом вносятся в трудовую книжку, если это предусмотрено законодательством.

Рассмотрим обстоятельства, которые позволяют работодателю взыскать деньги за обучение с работника.

7. Гражданин увольняется. Несмотря на то, что законодатель не уточняет статьи – основания для увольнения, можно сделать вывод, что речь идет об увольнении по собственному желанию. Однако в соглашении на обучение стороны могут предусмотреть, расторжение трудового договора по каким именно статьям может привести к выплате средств за обучение. Обращаем ваше внимание, что продолжительный отпуск или нахождение на больничном вне зависимости от их длительности, не могут служить основанием для взыскания.
8. Увольнение состоялось до того, как истек срок отработки, установленный ученическим договором. Так ка законодатель не определяет, продолжительность срока отработки, и не устанавливает критерии его определения, то сторонам дается право отразить этот момент в ученическом договоре. В частности, этот срок может не всегда начинаться со дня, когда учеба закончена, и документ об образовании получен на руки. Зачастую, если работник совмещал учебу и трудовую деятельности, срок берет свое начало с момента зачисления в учебное заведение.
9. Обучение оплачивал работодатель. При этом не идет речь о случаях, когда работодатель обязан оплачивать повышение квалификации служащих, которое предусмотрено законодательством (например, 1 раз в 5 лет медицинских работников). В тех случаях, если работодатель захочет взыскать средства с работника, суд встанет на сторону сотрудника, так как повышение квалификации работников в данном случае является одним из условий действия лицензии, если для ее осуществления необходимо получать специальный документ. Иными словами – нет повышения квалификации – нет лицензии.
10. Возмещению подлежат только те затраты, которые работодатель действительно производил на обучение. При этом законодатель не определяет, какие именно траты относятся к таковым. Мы полагаем, что к ним относится не только оплата курсов в учебном заведении, но и покупка билетов, оплата проживания, оплата командировочных расходов и т.д. В некоторых случаях работодатель выплачивает сотруднику стипендию; в случае преждевременного увольнения она также подлежит возмещению. Еще одной проблемой является то, что у учебных заведений довольно часто отзывают лицензию на образовательную деятельность. И, несмотря на то, что диплом все же выдается, он не государственного образца. На основании этого, некоторые суды шли на «уступки» работникам и не взыскивали с них платы за обучение. Однако апелляционная инстанция такие решения отменяла, так как факт обучения есть; наличие или отсутствие лицензии у образовательного учреждения в качестве обязательного условия ТК РФ не предусмотрено; соответственно, с уволившегося раньше времени работника взыскивается плата за обучение в установленном размере.

Несколько примеров из судебной практики рассмотрим ниже.

Для справки! Ученический договор не стоит путать с договором о стажировке. Последний заключается для того, чтобы сотрудник повысил свой уровень квалификации на предприятии без отправления в учебное заведение.

Как определяется сумма, которая подлежит возмещению?

Законодатель в ст. 249 ТК РФ предлагает вариант взыскания денежных средств с увольняющегося работника пропорционально отработанному им времени. Однако этот способ не единственный. Стороны вправе договориться об ином порядке возмещения. Главное условие – закрепление этого порядка в ученическом договоре. В противном случае работодателю будет трудно доказать, что стороны обязывались сотрудничать на условиях иных, чем это предусмотрено ст.249 ТК РФ.

Вполне допустим вариант, когда работодатель устанавливает условие о том, что если сотрудник не отработает обговоренное время, то он будет обязан возместить все затраты в полном объеме. Надо сказать, что судебная практика в большинстве случаев встает на сторону работодателя, если работник не докажет уважительность причины увольнения.

Если говорить о критерии уважительности причин для увольнения, то законодатель обходит этот вопрос стороной. Как правило, это определяется либо работодателем, либо судом. Обращаем ваше внимание на ст. 80 ТК РФ, в которой указаны варианты, когда работодатель должен уволить работника на следующий день после написания последний заявления на увольнения:

Считаем, что эти обстоятельства можно отнести к уважительным причинам для расторжения трудового договора. Кроме этого, к ним можно так же добавить следующие:

• необходимость ухода за членами семьи;
• наличие болезни, которая не позволяет проживать в данном регионе или трудиться вообще.

В любом случае, вне зависимости от причины увольнения, если работник хочет подчеркнуть ее уважительность, ему необходимо собрать пакет документов, на основании которых будет понятно, что таковые обстоятельства действительно имеют место быть.

Как производится взыскание денежных средств с работника?

Ст. 248 ТК РФ определяет, что затраты на обучение уволившегося сотрудника будут являться для работодателя материальным ущербом. Соответственно, удержать из причитающихся выплат при увольнении этой суммы нельзя.

Первое, что должен сделать работодатель, определить сумму, подлежащую возмещению. Это делается либо исходя из количества неотработанного времени, либо из условий ученического договора. После этого он обязан уведомить работника путём направления ему письма или вручения его под роспись.

Работник может написать заявление, в котором разрешает бухгалтерии удержать из причитающихся ему выплат необходимую сумму, если ее будет достаточно. Однако гражданин может согласиться выплатить нужную сумму, но позже. В этом случае между сторонами составляется соглашение о возврате, в котором определяется график платежей.

Если в течение месяца после получения уведомления о необходимости произвести выплаты, работник ничего не ответит, и сумма, подлежащая возмещению, превышает его среднемесячный заработок, то работодатель собирает весь необходимый пакет документов и отправляется в суд.

Увольнение работника: удерживаем деньги за обучение

Работника можно обучить за счет организации

На практике может возникнуть ситуация, когда работника предприятия нужно обучить. Например, организация собирается осваивать смежные виды бизнеса, и срочно нужен человек, который сможет освоить новую специальность. В такой ситуации имеет смысл «вложиться» в работника с целью получения последующей отдачи.

Для того чтобы не потерять потраченные деньги вместе с уволившимся сотрудником, заключают ученический договор. Такой договор регламентирует отношения, касающиеся обучения, между работодателем и работником и дополняет трудовой договор. Одним из условий ученического договора является обязанность сотрудника успешно пройти обучение и проработать у работодателя в течение срока, установленного в ученическом договоре (подробнее об этом см., «Заключаем ученический договор с работником (образец 2018)»).

К сведению
Ученический договор можно заключить, в том числе, с лицом, собирающимся устроиться на работу. В данной ситуации договор станет гарантией, что трудоустройство состоится. Если вдруг после получения образования соискатель передумает заключать с работодателем трудовой договор, то он должен будет возместить ему затраты, связанные с обучением (подробнее об этом см., «Заключаем ученический договор с соискателем (образец 2018)»).

Оформляем правильно

Если из организации увольняется работник, не отработавший установленный ученическим договором срок и не имеющий уважительный причины для увольнения, то он должен возместить работодателю затраты, связанные с его обучением (подробнее об этом см., «Расторжение ученического договора по уважительным причинам»). Компенсировать затраты на обучение нужно в размере, пропорциональном не отработанному сотрудником времени (подробнее об этом см., «Компенсируем понесенные затраты на обучение сотрудника при его увольнении»).
В зависимости от того, как составлен ученический договор, возможны два варианта возмещения расходов:

• порядок компенсации расходов установлен ученическим договором;
• порядок возмещения затрат работодателя в договоре не прописан.

В первом случае, возмещение расходов производится в порядке, предусмотренном в договоре.
Во втором случае, компенсация денежных средств производится в общем порядке возмещения работником материального ущерба, а именно (гл. 39, ст. 137-138 ТК РФ, определение Конституционного суда РФ от 15.07.2010 № 1005-О-О):

• не позднее одного месяца со дня установления суммы компенсации директор издает приказ об удержании с увольняющегося работника расходов на его обучение (ч. 1 ст. 248 ТК РФ). Данный приказ может быть составлен в произвольной форме (подробнее об этом см., «Издаем приказ о взыскании расходов за обучение (образец)»);
• организация удерживает из итогового расчета сумму задолженности работника перед компанией. Однако важно понимать, что, при удержании из зарплаты сотрудника действуют ограничения, установленные трудовым законодательством. Так, удерживаемая сумма денег не может быть больше среднемесячного заработка сотрудника и единовременное удержание не может быть больше 20% месячного заработка (ст. 138, ч. 1 ст. 248 ТК РФ);
• Если сумма понесенных организацией расходов превышает среднемесячный заработок работника, и он не согласен рассчитаться с организацией «по хорошему», то за возмещением расходов на обучение компании придется обратиться в суд (ч. 2 ст. 248 ТК РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Законно ли при увольнении хотят вычесть из зарплаты за обучение по 44-ФЗ?

я работаю специалистом по имуществу в декабре месяце меня обучили по 44 фз заплатили 8 тысяч сейчас я хочу уволится с работы мне говорят бухгалтера, что с зарплаты вычтут эту сумму правильно они поступят

Ответы юристов (2)

Здравствуйте! Вам необходимо ознакомиться с соглашением об обучении. В нем ВЫ найдете ответ на Ваш вопрос:

Статья 249. Возмещение затрат, связанных с обучением работника

В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

Здравствуйте. Если у Вас присутствует срок окончания трудового договора, тогда согласно ст. 249 ТК РФ - при увольнении без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты работодателя на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени. Однако закон не дает четкого ответа на вопрос, может ли работодатель самостоятельно удержать данные суммы из выплат при увольнении сотрудника. В судебной практике нет единого решения по такому вопросу. Суд может сослаться на ст. 137 ТК РФ, где содержится закрытый перечень оснований для удержания из заработной платы работника. При этом, удержание расходов на обучение работника при увольнении работника по этой статье не предусмотрено. Поэтому даже если такая возможность закреплена в соглашении между работником и работодателем, суды все равно могут встать на сторону работника и признать такое удержание незаконным. Часто, суды встают на сторону работодателя и признают правомерным удержание расходов на обучение при досрочном увольнении работника по неуважительной причине. Данный вывод основан на требованиях ст. 259 ТК РФ возместить работодателю затраты на обучение сотрудника. Нужно понимать, что если при увольнении работник отказывается возмещать расходы работодателя на его обучение, все же организация в идеале производит с работником полный расчет, а только после этого обращается в суд с иском о взыскании оплаты на обучение. Поэтому, удержание денежных средств в одностороннем порядке работодателем законодательно не предусмотрено. В случае если Вы не согласны с его действиями обжалуйте в суде и трудовой инспекции, при этом было бы правильно предупредить бухгалтерию о возможных негативных последствиях их действий для предприятия. Удачи!

Возмещение за обучение сотрудника, при увольнении без заключения ученического договора

Добрый день. Организация провела обучения сотрудника в 2017 году. В трудовом договоре, уставе организации не упомянуто о возмещении затрат о обучении сотрудников при увольнении по собственному желанию. Ученический договор не был заключён. Правомерно ли вычетать стоимость обучения из заработной платы компенсации за неиспользованный отпуск без личного письменного согласия на возмещение затрат обучения?

Основным условием для возврата денежных средств является увольнение, если работник увольняется, не отработав определенный срок, который предусмотрен соглашением об обучении)либо каким-либо письменным обязательством работника).

Если таких документов не имеется, то удержание неправомерно.

Вам необходимо обратиться в ГИТ с жалобой о принятии мер по выплате Вам причитающихся сумм.

не правомерно, даже если бы договор на обучение был.

Действующее трудовое законодательство не содержит исчерпывающего перечня уважительных причин досрочного расторжения трудового договора. Поэтому вопрос о том, является ли указанная работником причина уважительной или нет, решается в каждом отдельном случае с учетом конкретных обстоятельств. Во избежание возможных споров уважительные причины для увольнения следует прописывать непосредственно в соглашении об обучении.
На наш взгляд, принимая во внимание, что порядок возмещения затрат (в частности порядок расчета отработанного после окончания обучения времени), связанных с обучением работника, не урегулирован трудовым законодательством, его следует закреплять в соответствующем соглашении об обучении.
В случае если такой порядок установлен не был, взыскание производится в порядке, предусмотренном ст. 248 Кодекса. > Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.
Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.
При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд.
Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.
С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.
Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю. ст. 248, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 03.07.2016)

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.

Возмещение затрат за обучение при увольнении работника

Работник гос.учреждения прошел обучение по закупкам (по 44-ФЗ) за счет работодателя. Через полгода решил уволиться. Обязан ли он возместить затраты, понесенные за его обучение? Должен ли был работодатель заключать доп.соглашение об обязательной отработке таким работником? Заранее благодарю!

Ответы юристов (1)

Удержания из заработной платы работника производятся в случаях,
предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (ст. 137 ТК РФ).

Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса , выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для
возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок , а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса); при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев: счетной ошибки;
если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса); если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы. Ограничения,
установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из
заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов. Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.

Удержание работодателем расходов на обучение из заработной платыбез
согласия работника не предусмотрено , поскольку ст. 137 ТК РФ содержит
закрытый перечень ограничения удержаний из заработной платы.

Работодателю необходимо получить согласие при увольнении работника на
удержание из окончательного расчета расходов на обучение. В случае
получения отказа работника, работодатель может обратиться в суд.

Изложенное мнение подтверждает судебная практика — Апелляционное определение Мурманского областного суда от 15.04.2015 по делу N 33-1111-2015.

Должен ли был работодатель заключать доп.соглашение об обязательной отработке таким работником

Удержание за обучение при увольнении

Цитата (Wishenka): Добрый вечер!
Сотрудник прошел аттестацию в июле 2010г. за счет средств работодателя. Отработал до февраля 2011 — 7 месяцев, затем прогулы, неявки и. заявление об увольнении по собственному желанию.
К труд. договору есть доп. соглашение о том,что в случае увольнения сотрудник должен возместить затраты,понесенные работодателем за обучение. Срок,который сотрудник должен был отработать-июль 2012г.
1. Нужно ли писать сотруднику заявление о том, что он согласен на удержание с его з/пл и компенсации за неиспользованный отпуск суммы затрат на обучение? Или достаточно доп. соглашения?
2. Как правильно отразить в учете хоз. операцию в случае возврата суммы работником?

Вопрос задан не в той теме, но т.к. его не переместили отвечу.

Заявление писать не нужно, достаточно дополнительного соглашения.

Финансовая газета. Региональный выпуск», 2008, N 50

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА: УДЕРЖАНИЯ И НАЧИСЛЕНИЯ

Удержание в возмещение расходов,
связанных с оплатой обучения работника

Согласно ст. 249 ТК РФ работник в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.
Для того чтобы работодатель мог рассчитывать на возмещение понесенных расходов, необходимо:
а) заключить договор с работником, направленным на учебу в целях профессиональной подготовки, переподготовки или повышения квалификации (ст. ст. 196, 197 ТК РФ);
б) внести в договор условие об обязанности работника возместить работодателю понесенные им расходы в случае расторжения трудового договора ранее установленного срока. При отсутствии в договоре такого условия работодатель не имеет права производить данный вид удержания.
Условие, согласно которому работник обязан пройти обучение за счет средств работодателя и отработать по окончании учебы установленный срок, может быть внесено в трудовой договор как в момент его заключения, так и позднее (при возникновении соответствующих обстоятельств) путем подписания дополнительного соглашения. При этом речь не идет о заключении срочного трудового договора или об изменении срока его действия: условие о необходимости отработать установленный срок вносится в договор, заключенный бессрочно. На практике период обязательной отработки обычно составляет два — три года.
Работник должен возместить понесенные работодателем расходы только в том случае, если трудовой договор расторгается без уважительных причин. Поскольку ТК РФ не делит причины расторжения трудового договора на уважительные и неуважительные, в трудовом договоре целесообразно указать, в каких именно случаях работник может быть освобожден от возмещения работодателю уплаченных за период обучения сумм. Возможны варианты условий договоров, заключаемых работодателями с работниками, направляемыми на учебу за счет средств работодателя.
Работодатель имеет право требовать возмещения всех видов затрат, понесенных при направлении работника на обучение, к которым относятся непосредственно оплата обучения, стоимость проезда к месту учебы и обратно, стипендия, выплачиваемая работодателем в период учебы, и др.
Т.Панченко
Аудитор
Подписано в печать
10.12.2008

Что касается второго вопроса. Задайте его в другой теме. По правилам форума один вопрос в одной теме.

Самое страшное наказание для японского ребенка. История из жизни. Ребенок сделал, что не хорошее. Мама вышла из себя и выставила сына за дверь. Через несколько минут снаружи послышалось плачь. «Я больше так не будут» - утерая слезы […]

• Пенсия в России с 1 января 2018 года, последние новости: изменения, индексация – работающим и неработающим пенсионерам, военным Пенсия в России с 1 января 2018 года, последние новости. Пока Алексей Кудрин шокирует общественность […]
• Орієнтуємося на Страсбург Складові права на доступ до суду в прецедентах ЄСПЛ №35 (1333) 16.09-22.09.2017 Віктор ЯЦИНА, суддя судової палати з розгляду цивільних справ Апеляційного суду Харківської області У місцевих судах Харківщини, з […]
• Почему Раскольников решился на преступление? Личность Раскольникова выдающаяся. У него есть задатки ясного ума, твердого характера и благородного сердца. В раннем возрасте Родион Раскольников был чутким ребенком, сострадательным и […]
• Приказ Министерства природных ресурсов и экологии РФ от 8 августа 2014 г. № 356 “О внесении изменений в Типовую форму решения о предоставлении водного объекта в пользование, принимаемого Федеральным агентством водных ресурсов, его […]
• Квартира в залоге у банка: 5 вариантов продажи Уже много раз описанные «прелести» нынешнего кризиса (рост курса доллара, увольнения, сокращения зарплат) могут привести к тому, что взятый пару лет назад ипотечный кредит становится […]

Работник организации, с которым был заключен ученический договор, решил уволиться. Однако трехгодовой период отработки после получения образования еще не истек. Как оформить компенсацию затрат на обучение при увольнении? Ответ на этот вопрос – в статье.

Работник, учившийся за счет организации, должен компенсировать затраты

Возмещать или не возмещать

Сотрудник не должен возмещать работодателю затраты, связанные с его обучением в двух случаях:

• увольнение происходит после установленного срока обязательной отработки;
• увольнение происходит по уважительной причине, не зависящей от воли работника и исключающей возможность продолжения трудового договора (подробнее об этом см., « »).

В остальных ситуациях работодатель вправе потребовать от сотрудника возмещения расходов на обучение при увольнении. Компенсировать затраты, связанные с получением образования нужно в размере, пропорциональном не отработанному времени (абз. 5 ч. 4 ст. 57, ст. 249 ТК РФ). То есть чем больше сотрудник проработает в организации после получения образования, тем меньше придется заплатить при увольнении.

Внимание
Условие о том, что при увольнении работник обязан возместить организации расходы на обучение в полном объеме, а не пропорционально не отработанному времени, в ученический договор включать нельзя. Такое условие ученического договора будет ухудшать положение работника по сравнению с правилами, установленными трудовым законодательством (ст. 9, 199, 232, 249 ТК РФ, письмо Роструда от 13.04.2013 №549-6-1). К аналогичным выводам приходят судьи (постановление Президиума Верховного суда Республики Карелия от 29.12.2010 № 44г-64-2010).