معاملات النشاط المالي والاقتصادي للمؤسسة. تحليل نتائج الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة. تحليل موارد الإنتاج

تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية– هذه دراسة منهجية وشاملة وقياس وتعميم لتأثير العوامل على نتائج أنشطة المؤسسة من خلال معالجة مصادر معينة للمعلومات (مؤشرات الخطة والمحاسبة وإعداد التقارير). مكونات تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية هي التحليلات المالية والإدارية.

محتويات تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية- دراسة عميقة وشاملة للمعلومات الاقتصادية ووظائف كائن الأعمال الذي تم تحليله من أجل اتخاذ قرارات الإدارة المثلى لضمان تنفيذ برامج الإنتاج الخاصة بالمؤسسة، وتقييم مستوى تنفيذها، وتحديد نقاط الضعف والاحتياطيات في المزرعة.

دور AFHD.وبناء على نتائج التحليل، يتم تطوير وتبرير قرارات الإدارة. إن ACD يسبق القرارات والإجراءات ويبررها وهو أساس إدارة الإنتاج العلمي ويضمن موضوعيته وكفاءته. يتم إعطاء دور كبير للتحليل في تحديد واستخدام الاحتياطيات لزيادة كفاءة الإنتاج.

معنى.تعمل AFHD على تعزيز الاستخدام الاقتصادي للموارد، وتحديد وتنفيذ أفضل الممارسات، والتنظيم العلمي للعمل، والمعدات الجديدة وتكنولوجيا الإنتاج، ومنع التكاليف غير الضرورية.

عند تحليل البيانات المالية، يمكنك استخدام طرق مختلفة (منطقية ورسمية). لكن الطرق الأكثر استخدامًا في التحليل المالي تشمل ما يلي:

1) طريقة القيم المطلقة والنسبية والمتوسطة.

طريقة القيمة المطلقةوصف عدد وحجم (حجم) العملية قيد الدراسة. تحتوي الكميات المطلقة دائمًا على نوع من وحدات القياس: طبيعية، طبيعية تقليديًا، تكلفة (نقدية).

تُستخدم وحدات القياس الطبيعية في الحالات التي تتوافق فيها وحدة القياس مع خصائص المستهلك للمنتج. على سبيل المثال، يقدر إنتاج النسيج بالمتر، والمنتجات الزراعية - بالسنتيم والأطنان، أما الطاقة الكهربائية فتقاس بالكيلووات.

المؤشر المطلق المحسوب، على سبيل المثال، هو الانحراف المطلق. هذا هو الفرق بين مؤشرين مطلقين لهما نفس الاسم:

±ΔP = P1 - P0

حيث P1 هي قيمة المؤشر المطلق في فترة التقرير، P0 هي قيمة المؤشر المطلق في فترة الأساس، ΔP هو الانحراف المطلق (التغيير) للمؤشر.

قيمة ذات صلةيتم حسابه على أنه نسبة القيمة الفعلية للمؤشر إلى قاعدة المقارنة، أي. وذلك بقسمة كمية على أخرى. يتم حساب القيمة النسبية في كسور الوحدة والمعاملات.

يمكنك مقارنة المؤشرات التي تحمل نفس الاسم والتي تتعلق بفترات مختلفة أو كائنات مختلفة أو مناطق مختلفة. يتم تمثيل نتيجة هذه المقارنة بمعامل (يتم أخذ قاعدة المقارنة كواحد) معبرًا عنها كنسبة مئوية وتُظهر عدد المرات أو عدد النسبة المئوية التي يكون فيها المؤشر المقارن أكبر (أقل) من المؤشر الأساسي.

2) طريقة المقارنة- أقدم طريقة منطقية للتحليل. يتم تحديد مسألة المقارنة على أساس مبدأ "الأفضل أو الأسوأ"، "أكثر أو أقل". ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى خصوصيات علم نفس الشخص الذي يقارن الأشياء في أزواج. عند إجراء المقارنات، يستخدمون تقنيات مختلفة، مثل المقاييس.

3) التحليل الرأسي– عرض البيانات المالية على شكل مؤشرات نسبية. يتيح لك هذا التمثيل رؤية حصة كل عنصر في الميزانية العمومية في إجماليها الإجمالي. أحد العناصر الإلزامية للتحليل هو السلسلة الديناميكية لهذه الكميات، والتي من خلالها يمكن تتبع التغيرات الهيكلية والتنبؤ بها في تكوين الأصول ومصادر تغطيتها.

الملامح الرئيسية للتحليل الرأسي:

يسمح الانتقال إلى المؤشرات النسبية بإجراء تحليل مقارن للمؤسسات مع مراعاة خصوصيات الصناعة والخصائص الأخرى؛

تعمل المؤشرات النسبية على تخفيف التأثير السلبي لعمليات التضخم، والتي تشوه بشكل كبير المؤشرات المطلقة للبيانات المالية وبالتالي تعقد مقارنتها بمرور الوقت.

4) التحليل الأفقيتتكون الميزانية العمومية من إنشاء واحد أو أكثر من الجداول التحليلية التي يتم فيها استكمال مؤشرات الميزانية العمومية المطلقة بمعدلات النمو (النقصان) النسبية. يتم تحديد درجة تجميع المؤشرات من قبل المحلل. وكقاعدة عامة، فإنها تأخذ معدلات النمو الأساسية لعدد من السنوات (الفترات المجاورة)، مما يجعل من الممكن تحليل التغيرات في بنود الميزانية العمومية الفردية، وكذلك التنبؤ بقيمتها.

التحليل الأفقي والرأسي يكمل كل منهما الآخر. لذلك، من الممكن عمليا إنشاء جداول تحليلية تميز كلاً من هيكل الإبلاغ عن النموذج المالي وديناميكيات مؤشراته الفردية.

5) يعد تحليل الاتجاه جزءًا من التحليل التطلعي وهو ضروري في الإدارة للتنبؤ المالي. الاتجاه هو طريق التنمية. يتم تحديد الاتجاه بناءً على تحليل السلاسل الزمنية على النحو التالي: يتم إنشاء رسم بياني للتطور المحتمل للمؤشرات الرئيسية للمنظمة، وتحديد متوسط ​​معدل النمو السنوي، وحساب القيمة المتوقعة للمؤشر. هذه هي أبسط طريقة للتنبؤ المالي. أما الآن على مستوى المؤسسة الفردية فإن فترة الحساب هي شهر أو ربع.

6) التحليل العامليهي تقنية لدراسة وقياس شامل ومنهجي لتأثير العوامل على قيمة مؤشرات الأداء.

إن إنشاء نظام عامل يعني تقديم الظاهرة محل الدراسة في شكل مجموع جبري أو حاصل أو منتج عدة عوامل تؤثر على حجم هذه الظاهرة، وتعتمد عليها وظيفيا.

7) النسب الماليةتستخدم لتحليل الوضع المالي للمؤسسة وتمثل المؤشرات النسبية التي يتم تحديدها من البيانات المالية، وخاصة من الميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر.

تنقسم معايير تقييم الوضع المالي للمؤسسة باستخدام النسب المالية عادةً إلى المجموعات التالية:

الملاءة الماليه؛

الربحية، أو الربحية؛

كفاءة استخدام الأصول؛

الاستقرار المالي (السوقي)؛

النشاط التجاري.

منهجية التحليل الشامل للأنشطة المالية والاقتصادية.

مجموعة من الأساليب والقواعد التحليلية لدراسة اقتصاديات المؤسسة ،

الخطوات التالية.

1) يتم توضيح أهداف التحليل وغرضه وأهدافه، ويتم وضع خطة للعمل التحليلي.

2) تم تطوير نظام من المؤشرات التركيبية والتحليلية التي يتم من خلالها تحديد موضوع التحليل.

3) يتم جمع المعلومات اللازمة وإعدادها للتحليل (يتم التحقق من دقتها، وتقديمها في شكل قابل للمقارنة، وما إلى ذلك).

4) يتم إجراء مقارنة نتائج الأعمال الفعلية مع مؤشرات الخطة للسنة المشمولة بالتقرير، والبيانات الفعلية للسنوات السابقة، مع إنجازات المؤسسات الرائدة، والصناعة ككل، وما إلى ذلك.

5) يتم إجراء التحليل العاملي: حيث يتم تحديد العوامل وتحديد تأثيرها على النتيجة.

6) تحديد الاحتياطيات غير المستغلة والواعدة لزيادة كفاءة الإنتاج.

7) يتم تقييم نتائج الإدارة مع الأخذ في الاعتبار عمل العوامل المختلفة والاحتياطيات غير المستخدمة المحددة، ويتم وضع التدابير لاستخدامها.

عناصر وتقنيات وطرق التحليل المستخدمة في مراحل البحث المختلفة من أجل:

المعالجة الأولية للمعلومات المجمعة (الفحص، التجميع، التنظيم)؛

دراسة حالة وأنماط تطور الأشياء قيد الدراسة؛

تحديد تأثير العوامل على أداء المؤسسات؛

حساب الاحتياطيات غير المستخدمة والواعدة لزيادة كفاءة الإنتاج؛

تعميم نتائج التحليل والتقييم الشامل لأنشطة المؤسسة؛

مبررات خطط التنمية الاقتصادية والاجتماعية، والقرارات الإدارية، والأنشطة المختلفة.

مفهوم وتصنيف الاحتياطيات الاقتصادية.

تمثل الاحتياطيات الاقتصادية باستمرار فرصًا لتحسين الكفاءة التشغيلية، وتعتبر احتياطيات من الموارد (المواد الخام والمواد والمعدات والوقود وما إلى ذلك) الضرورية للتشغيل السلس للمؤسسة. يتم إنشاؤها في حالة الحاجة الإضافية لهم.

1) حسب الأساس المكاني: داخل المزرعة، القطاعي، الإقليمي، الوطني

2) على أساس الوقت:

الاحتياطيات غير المستخدمة هي فرص ضائعة لتحسين كفاءة الإنتاج مقارنة بالخطة أو الإنجازات العلمية وأفضل الممارسات على مدى فترات زمنية سابقة.

تعني الاحتياطيات الحالية فرصًا لتحسين نتائج الأعمال التي يمكن تحقيقها في المستقبل القريب (الشهر، الربع، السنة).

عادة ما يتم تصميم الاحتياطيات المحتملة لفترة طويلة. ويرتبط استخدامها باستثمارات كبيرة، وإدخال أحدث إنجازات التقدم العلمي والتكنولوجي، وإعادة هيكلة الإنتاج، وتغيير تكنولوجيا الإنتاج، والتخصص، وما إلى ذلك.

3) حسب مراحل دورة حياة المنتج:

مرحلة ما قبل الإنتاج. وهنا يمكن تحديد الاحتياطيات اللازمة لزيادة كفاءة الإنتاج من خلال تحسين تصميم المنتج، وتحسين تكنولوجيا الإنتاج، واستخدام مواد خام أرخص، وما إلى ذلك. في هذه المرحلة يتم احتواء أكبر الاحتياطيات لخفض تكاليف الإنتاج بشكل موضوعي.

في مرحلة الإنتاج، يتم إتقان المنتجات الجديدة والتكنولوجيا الجديدة ومن ثم يتم تنفيذ الإنتاج الضخم للمنتجات. في هذه المرحلة، يتم تقليل كمية الاحتياطيات بسبب حقيقة أنه تم بالفعل تنفيذ العمل لإنشاء مرافق الإنتاج، والحصول على المعدات والأدوات اللازمة، وإنشاء عملية الإنتاج. هذه هي الاحتياطيات المرتبطة بتحسين تنظيم العمل، وزيادة شدته، وتقليل وقت توقف المعدات، وتوفير المواد الخام واستخدامها الرشيد.

تنقسم مرحلة التشغيل إلى فترة ضمان، يلتزم خلالها المقاول بإزالة المشكلات التي حددها المستهلك، وفترة ما بعد الضمان. في مرحلة تشغيل المنشأة، تعتمد الاحتياطيات لاستخدامها بشكل أكثر إنتاجية وخفض التكاليف (توفير الكهرباء والوقود وقطع الغيار وما إلى ذلك) بشكل أساسي على جودة العمل المنجز في المرحلتين الأوليين.

تعتبر الاحتياطيات في مرحلة إعادة التدوير فرصًا لتوليد الدخل نتيجة إعادة تدوير المواد المعاد تدويرها وتقليل تكلفة إعادة تدوير المنتج بعد انتهاء دورة حياته.

4) حسب مراحل عملية التكاثر:

في مجال الإنتاج - الاحتياطيات الرئيسية تزيد من كفاءة استخدام الموارد

في مجال التداول - منع خسائر المنتجات المختلفة في الطريق من الشركة المصنعة إلى المستهلك، وكذلك تقليل التكاليف المرتبطة بالتخزين والنقل وبيع المنتجات النهائية).

5) حسب طبيعة الإنتاج: في الإنتاج الرئيسي، في الإنتاج المساعد، في إنتاج الخدمات

6) حسب نوع النشاط: في الأنشطة التشغيلية، والأنشطة الاستثمارية، والأنشطة المالية

7) حسب الطبيعة الاقتصادية: واسعة النطاق ومكثفة

8) حسب مصدر التعليم:

داخلي - والذي يمكن السيطرة عليه من خلال قوى ووسائل المؤسسة نفسها

الخارجية هي المساعدة الفنية أو التكنولوجية أو المالية لكيان تجاري من الدولة والسلطات العليا والجهات الراعية وما إلى ذلك.

9) عن طريق طرق الكشف:

الاحتياطيات الصريحة هي احتياطيات يمكن تحديدها بسهولة من خلال مواد المحاسبة وإعداد التقارير.

مخفية - الاحتياطيات المرتبطة بتنفيذ التقدم العلمي والتكنولوجي وأفضل الممارسات والتي لم تنص عليها الخطة.

تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة

مقدمة

تكمن أهمية موضوع الأطروحة في حقيقة أن تقييم الوضع المالي يصبح الأساس الرئيسي لاتخاذ القرارات الإدارية. في الظروف الاقتصادية الحديثة، تكون أنشطة كل كيان اقتصادي موضع اهتمام مجموعة واسعة من المشاركين في علاقات السوق (المنظمات والأفراد) المهتمين بنتائج عملها. واستنادا إلى التقارير والمعلومات المحاسبية المتاحة لهم، يسعى هؤلاء الأشخاص إلى تقييم الوضع المالي للمؤسسة. الأداة الرئيسية لذلك هي تقييم الوضع المالي، والغرض الرئيسي منه هو الحصول على عدد صغير من المعلمات الأساسية التي تعطي صورة موضوعية ودقيقة عن الوضع المالي للمؤسسة، والتي يمكن من خلالها بموضوعية تقييم العلاقات الداخلية والخارجية للكائن الذي تم تحليله: تحديد ملاءته وكفاءته وربحية أنشطته وآفاق تطويره، ثم اتخاذ قرارات مستنيرة بناءً على نتائجه.

تقييم الوضع المالي يجعل من الممكن تقييم: حالة ملكية المؤسسة؛ درجة مخاطر الأعمال، ولا سيما إمكانية سداد الالتزامات تجاه أطراف ثالثة؛ كفاية رأس المال للعمليات الحالية والاستثمارات طويلة الأجل؛ الحاجة إلى مصادر تمويل إضافية؛ القدرة على زيادة رأس المال. عقلانية اقتراض الأموال. صحة سياسة توزيع واستخدام الأرباح وغيرها.

الوضع المالي هو أهم سمة للنشاط الاقتصادي للمؤسسة في البيئة الخارجية. وهو يحدد القدرة التنافسية للمؤسسة، وإمكاناتها في التعاون التجاري، ويقيم مدى ضمان المصالح الاقتصادية للمؤسسة نفسها وشركائها في العلاقات المالية وغيرها. لذلك، يمكننا أن نفترض أن المهمة الرئيسية الثانية للتحليل هي إظهار حالة المؤسسة للمستهلكين الخارجيين، الذين يزيد عددهم بشكل كبير مع تطور علاقات السوق.

يعد تقييم الوضع المالي بناءً على تقارير المؤسسة ضروريًا لتبرير اختيار شريك الأعمال، وتحديد درجة الاستقرار المالي والنشاط التجاري للمؤسسة في ظروف مخاطر الأعمال.

ويترتب على ما سبق أنه من المستحسن الآن التوجه إلى مسألة دراسة الوضع المالي كأساس لاتخاذ القرارات الإدارية.

يتم تحديد أهمية مشروع الدبلوم للمنظمة قيد الدراسة من خلال حقيقة أنها تتطور في بيئة خارجية غير مستقرة، في ظروف المنافسة المتزايدة، وبالتالي التحليل المالي لأنشطة المنظمة ومواصلة تطوير سلسلة من الإجراءات لتحقيق تحسين الإدارة ضرورية.

الغرض من الأطروحة هو دراسة الأنشطة المالية والاقتصادية وتطوير مشروع تدابير لتحسين الوضع المالي لشركة RIC LLC.

لتحقيق هذا الهدف، من الضروري حل المهام التالية:

النظر في المفهوم وتحديد جوهر الوضع المالي للمؤسسة؛

وصف ميزات تحليل الوضع المالي للمؤسسة.

تحديد منهجية لتقييم الوضع المالي للمؤسسة ،

إعطاء وصف عام للمؤسسة،

إجراء تحليل للوضع المالي لشركة RIC LLC،

وضع تدابير لتحسين الوضع المالي لشركة RIK LLC،

حساب فعالية التدابير المقترحة،

حساب تأثير مؤشرات الأداء على نتائج أنشطة المنشأة،

موضوع الأطروحة هو عملية تقييم الوضع المالي للمؤسسة.

الهدف من الأطروحة هو شركة ذات مسؤولية محدودة "RIK".

كان الأساس النظري لبحث الأطروحة هو التطورات الأساسية المقدمة في أعمال المؤلفين المحليين والأجانب حول المشكلة قيد الدراسة، وهم: Abryutina M.S.، Bakanov M.I.، Ionova A.F.، Savitskaya G.V.، Sheremet A.D.، وآخرون.

مصادر المعلومات للبحث في الأطروحة هي البيانات الداخلية لشركة RIC LLC والمعلومات التي تم الحصول عليها خلال البحث الذي تم إجراؤه بشكل مستقل حول مسألة التحليل المالي.

خلال البحث، تم استخدام الأساليب العلمية التالية: أحادية، تحليلية، حسابية، مجردة منطقية، مقارنات، طرق وتقنيات المحاسبة: الحسابات، التوثيق، التقييم، الميزانية العمومية وإعداد التقارير.

هيكل العمل: مقدمة، ثلاثة فصول مع فقرات تكشف الأهداف الرئيسية للعمل، الخاتمة، قائمة المراجع، الخاتمة، الملحق.

1. الأسس النظرية لتقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة

.1 مفهوم وجوهر الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة

نظرية المشروع المالي

دعونا نفكر في طرق تحديد الوضع المالي لمؤسسة موجودة في الأدبيات الاقتصادية.

كوفاليف ف. يعطي التعريف التالي: الوضع المالي للكيان الاقتصادي هو سمة من سمات قدرته التنافسية المالية (أي الملاءة والجدارة الائتمانية)، واستخدام الموارد المالية ورأس المال، والوفاء بالالتزامات تجاه الدولة والكيانات الاقتصادية الأخرى.

بوريسوف أ.ب. نعني بالوضع المالي للمؤسسة التحليل الاقتصادي في الوقت المناسب لنتائج أنشطة المؤسسة، حيث يتم تقييم امتثالها للأهداف والغايات التي تواجه المؤسسة في هذه المرحلة بشكل شامل ويعتبر عنصرًا ضروريًا للإدارة. يهدف هذا التحليل إلى تحديد حجم المؤشرات الاقتصادية وتغيراتها بمرور الوقت التي تميز إنتاج وتداول واستهلاك المنتجات والسلع والخدمات وكفاءة استخدام الموارد وجودة المنتج المنتج. أثناء التشخيص، يتم تحديد الأسباب والعواقب المحتملة للعوامل الملاحظة والمدروسة.

ليسوفسكي أ.ج. مفهوم الوضع المالي يعني تعريف المؤشرات التي تعطي صورة لحالة المؤسسة وأرباحها وخسائرها والتغيرات في هيكل الأصول والالتزامات في التسويات مع المدينين والدائنين على أساس الوثائق المحاسبية المتاحة.

يفسر Raizberg B.A هذا التعريف: الوضع المالي للمؤسسة هو أحد فروع التحليل الاقتصادي المرتبط بدراسة الأنشطة الإنتاجية والمالية والتجارية للشركات والمؤسسات والأسر.

بورياكوفسكي ف. يُفهم تعريف الوضع المالي للمؤسسة على النحو التالي: هذه هي عملية دراسة النتائج الرئيسية للنشاط المالي للمؤسسة من أجل تحديد الاحتياطيات اللازمة لزيادة قيمتها السوقية.

دعونا نعطي تعريفًا أكثر عمومية للوضع المالي للمؤسسة:

يشير الوضع المالي للمؤسسة إلى قدرتها على تمويل أنشطتها. ويتميز بتوفير الموارد المالية اللازمة للتشغيل الطبيعي للمؤسسة، ووضعها المناسب واستخدامها الفعال، والعلاقات المالية مع الكيانات القانونية الأخرى والأفراد، والملاءة والاستقرار المالي.

يعد تقييم الوضع المالي عنصرًا أساسيًا في الإدارة المالية. يستخدم جميع مستخدمي البيانات المالية للمؤسسات تقريبًا أساليب تحليل وتقييم الوضع المالي لاتخاذ قرارات لتحسين مصالحهم. تعتبر نتائج تقييم الوضع المالي للمؤسسة ذات أهمية قصوى لمجموعة واسعة من المستخدمين، الداخليين والخارجيين للمؤسسة - المديرين والشركاء والمستثمرين والدائنين.

يعد تقييم الوضع المالي للمؤسسة وسيلة لتجميع المعلومات المالية وتحويلها واستخدامها. يتم إجراء تقييم للوضع المالي للمؤسسة باستخدام مجموعة من الأساليب وتقنيات العمل (المنهجية) التي تسمح بتنظيم وتحديد العلاقات بين المؤشرات الرئيسية.

استنادا إلى البيانات المتعلقة بالأداء السابق للمؤسسة، يهدف التقييم المالي إلى تقليل عدم اليقين بشأن حالتها المستقبلية.

وبالتالي، فإن تقييم الوضع المالي ليس فقط المكون الرئيسي لأي من وظائف الإدارة (التنبؤ وتخطيط الأعمال؛ التنسيق والتنظيم والمحاسبة والرقابة؛ الحوافز؛ تقييم ظروف العمل، وما إلى ذلك)، ولكنه في حد ذاته نوع من أنواع التقييم. النشاط الإداري الذي يسبق اتخاذ القرارات الإدارية للحفاظ على الأعمال عند المستوى المطلوب.

ينبغي اعتبار نجاحات وإخفاقات أنشطة المؤسسة بمثابة تفاعل بين عدد من العوامل: خارجية (لا تستطيع المؤسسة التأثير عليها على الإطلاق أو قد يكون التأثير ضعيفًا)، وداخلية (كقاعدة عامة، تعتمد على تنظيم المؤسسة) المؤسسة نفسها).

في الأدبيات الاقتصادية، تشمل العوامل الخارجية التي لها تأثير قوي على الوضع المالي للمؤسسة ما يلي:

-حجم وهيكل احتياجات السكان؛

-مستوى دخل ومدخرات السكان، وبالتالي قوتهم الشرائية (قد يشمل ذلك أيضًا مستوى الأسعار وإمكانية الحصول على قرض استهلاكي، مما يؤثر بشكل كبير على نشاط ريادة الأعمال)؛

-الاستقرار السياسي واتجاه السياسة الداخلية؛

-تطور العلوم والتكنولوجيا، الذي يحدد جميع مكونات عملية إنتاج المنتج وقدرته التنافسية؛

مستوى الثقافة الذي يتجلى في عادات ومعايير الاستهلاك وتفضيلات بعض السلع والمواقف السلبية تجاه الآخرين.

لا تقل أهمية عن العوامل الداخلية التي تحدد تطور المؤسسة وتكون نتيجة عملها.

بشكل عام، يمكن تمثيلهم في أربع مجموعات.

استراتيجية المؤسسة. الإستراتيجية هي وسيلة لتحقيق النتائج (الأهداف) المرجوة.

تعتبر مبادئ نشاط الشركة من أهم فئات الإدارة. يتم فهمها على أنها الأفكار الأساسية الرئيسية والأفكار المتعلقة بأنشطة الإدارة التي تنشأ مباشرة من قوانين وأنماط الإدارة.

الموارد واستخدامها. الموارد هي كل ما يمكن للمؤسسة استخدامه لتحقيق أهدافها، لتلبية احتياجاتها الخاصة واحتياجات مواضيع البيئة الخارجية.

جودة ومستوى التسويق. التسويق هو نظام للتخطيط والتسعير والترويج وتوزيع الأفكار والسلع والخدمات لتلبية احتياجات ورغبات الأفراد والمنظمات.

العوامل الداخلية الأخرى التي يمكن أن تؤثر سلبا على الاستقرار المالي هي:

-حدوث خسائر للمؤسسة مرتبطة بالأداء غير المرضي في السوق، وعدم قدرة المنتج على التنافس بنجاح مع المنتجات المماثلة الأخرى للمنافسين، والتحديث غير المناسب لمجموعة المنتجات التجارية؛

-زيادة حادة في مستوى تكاليف المبيعات، والتي يمكن أن تكون ناجمة عن مجموعة متنوعة من الأسباب، بدءًا من هيكل الإدارة غير العقلاني، وتضخم عدد موظفي الإدارة، واستخدام التقنيات باهظة الثمن ووسائل وعناصر العمل، وما إلى ذلك؛

-فقدان مستوى ثقافة الإنتاج وثقافة المؤسسة بشكل عام، والتي تشمل الموظفين المؤهلين، والمستوى الفني للإنتاج، والجو النفسي لموظفي الإدارة وفريق المؤسسة بأكمله، وثقتهم في العمل الفعال؛

-مدى توفر حوافز العمل لموظفي الشركة

-مصادر التمويل.

تعد إدارة تمويل المؤسسات أحد أهم أجزاء نظام الإدارة المالية والاقتصاد. في الآونة الأخيرة، تلقت إدارة تمويل أنشطة المؤسسات أساسًا نظريًا أعمق وأشكالًا فعالة للتنفيذ العملي. لتنظيم تمويل أنشطة المؤسسة بشكل صحيح، ينبغي تصنيف مصادر التمويل. مصادر التمويل – المصادر الحالية والمتوقعة للحصول على الموارد المالية، قائمة الكيانات الاقتصادية القادرة على توفير هذه الموارد. الأكثر موثوقية هي مصادر التمويل الخاصة بك للأنشطة التجارية. المصادر الرئيسية لتمويل الأنشطة التجارية في أي مؤسسة تجارية هي صافي الربح ورسوم الاستهلاك.

وبالإضافة إلى مصادر التمويل الخاصة بنا، هناك أموال مقترضة. رأس مال الدين هو رأس المال المستلم في شكل التزام دين.

لذلك، فإن العديد من العوامل التي تعمل في اتجاهات مختلفة يمكن أن تؤدي إلى تدمير الآلية التنظيمية والاقتصادية والإنتاجية للمؤسسة.

في اقتصاد السوق الكلاسيكي، كما يلاحظ الباحثون الأجانب، يقع ثلث اللوم في إفلاس المؤسسة على عوامل خارجية وثلثي اللوم على العوامل الداخلية. لم يقم الباحثون المحليون بعد بإجراء مثل هذا التقييم، ولكن ليس من قبيل الصدفة أن نفترض أن روسيا الحديثة تتميز بنسبة عكسية من تأثير هذه العوامل.

وبالتالي، فإن الوضع المالي للمؤسسة يشير إلى قدرتها على تمويل أنشطتها. يتأثر الوضع المالي بالعوامل الخارجية والداخلية. تشمل العوامل الخارجية التي لها تأثير قوي على الوضع المالي للمؤسسة ما يلي: حجم وهيكل احتياجات السكان؛ مستوى الدخل ومدخرات السكان ؛ الاستقرار السياسي واتجاه السياسة الداخلية؛ تطور العلوم والتكنولوجيا ومستوى الثقافة الذي يتجلى في عادات وقواعد الاستهلاك وتفضيلات بعض السلع والمواقف السلبية تجاه الآخرين. العوامل الداخلية لا تقل أهمية: استراتيجية المؤسسة، ومبادئ أنشطة الشركة، والموارد واستخدامها، ونوعية ومستوى التسويق.

1.2 دور وأهمية التحليل في تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية

الغرض من التحليل المالي هو تقليل عدم اليقين بشأن الحالة المستقبلية للمؤسسة.

بالنسبة للمستخدمين الداخليين، والذين يشملون في المقام الأول مديري المؤسسة، فإن نتائج تحليل الوضع المالي ضرورية لتقييم أنشطة المؤسسة وإعداد القرارات بشأن تعديل السياسة المالية للمؤسسة.

بالنسبة للمستخدمين الخارجيين - الشركاء والمستثمرين والدائنين - تعد المعلومات حول المؤسسة ضرورية لاتخاذ القرارات بشأن تنفيذ خطط محددة فيما يتعلق بهذه المؤسسة (الاستحواذ والاستثمار وإبرام عقود طويلة الأجل).

باستخدام التحليل المالي، يتم حل المهام التالية باستمرار:

1.تحديد الوضع المالي للمؤسسة في الوقت الحالي.

2.- التعرف على اتجاهات وأنماط تطور المؤسسة خلال الفترة محل الدراسة.

.تحديد العوامل التي تؤثر سلبا على الوضع المالي للمؤسسة.

.تحديد الاحتياطيات التي يمكن للشركة استخدامها لتحسين وضعها المالي.

عند تحليل التحليل المالي للمؤسسة يتم دراسة خصائصها الرئيسية:

حالة العقار. ملكية المؤسسة هي ما تمتلكه: رأس المال الثابت ورأس المال العامل، معبرًا عنه في شكل نقدي وينعكس في الميزانية العمومية المستقلة للمؤسسة.

الاستقرار المالي والملاءة والسيولة. يتم تحديد الاستقرار المالي للمؤسسة من خلال درجة توفير الاحتياطيات والتكاليف مع مصادر تكوينها الخاصة والمقترضة ، ونسبة أحجام الأموال الخاصة والمقترضة وتتميز بنظام المؤشرات المطلقة والنسبية.

لتحديد الوضع المالي للمؤسسة، يتم استخدام تقييم السيولة والملاءة المالية للمؤسسة. تعكس الملاءة قدرة المؤسسة على الوفاء بجميع ديونها في وقت معين وبشكل حصري على حساب الممتلكات نقدًا. السيولة هي قدرة الكيان التجاري على تحويل الأصول بسرعة إلى نقد وبالتالي سداد الديون. أولئك. السيولة هي وسيلة للحفاظ على الملاءة.

يعد تحليل نشاط الأعمال كتلة منفصلة في نظام التحليل المالي الشامل لأنشطة المنظمة. بعبارات أكثر عمومية، يتضمن هذا التحليل تقييمًا نوعيًا (لسمعة الشركة وإدارتها، وتاريخ أعمالها، وقدرتها التنافسية، واتساع الأسواق، ووجود عملاء ومستهلكين مستقرين) وتقييمًا كميًا، بما في ذلك حساب المؤشرات المطلقة والنسبية. وتشمل المؤشرات المطلقة حجم المبيعات وحجم أصول الشركة وخسائرها ومدة الدورة الإنتاجية والتجارية وغيرها. 4. النتائج المالية: الربحية والربحية.

تتميز النتائج المالية للمؤسسة بمقدار الربح المستلم ومستوى الربحية. كلما زاد الربح وارتفع مستوى الربحية، كلما زادت كفاءة عمل المؤسسة، وأكثر استقرارا حالتها المالية.

ربح المؤسسة هو الهدف الرئيسي لنشاط ريادة الأعمال. ربح المؤسسة لفترة من الزمن هو الفرق بين دخل المؤسسة لفترة معينة وتكاليفها التي تسببت في استلام هذه الدخول. في عملية تحليل الربح، من الضروري دراسة تكوين الربح وهيكله وديناميكياته للسنة المشمولة بالتقرير.

تعد الربحية أحد المؤشرات النوعية الرئيسية لكفاءة الإنتاج في المؤسسة، والتي تميز مستوى العائد على التكاليف ودرجة استخدام الأموال في عملية إنتاج وبيع المنتجات (الأعمال والخدمات). إن مؤشرات الربحية تميز النتائج النهائية للأعمال بشكل أكمل من الربح، لأن قيمتها تعكس نسبة التأثير إلى رأس المال المستثمر أو الموارد المستهلكة.

لقد طورت ممارسة التحليل المالي بالفعل الأنواع الرئيسية للتحليل (منهجية التحليل) للتقارير المالية. من بينها هناك 6 طرق رئيسية:

التحليل الأفقي (الزمني) - مقارنة كل عنصر من عناصر التقرير بالفترة السابقة؛

التحليل الرأسي (الهيكلي) - تحديد هيكل المؤشرات المالية النهائية، وتحديد تأثير كل بند من بنود الإبلاغ على النتيجة ككل؛

تحليل الاتجاه - مقارنة كل عنصر من عناصر التقرير بعدد من الفترات السابقة وتحديد الاتجاه، أي الاتجاه الرئيسي في ديناميكيات المؤشر، مع تطهيره من التأثيرات العشوائية والخصائص الفردية للفترات الفردية. بمساعدة الاتجاه، يتم تشكيل القيم المحتملة للمؤشرات في المستقبل، وبالتالي يتم إجراء تحليل تنبؤي واعد؛

تحليل المؤشرات النسبية (المعاملات) - حساب العلاقات بين مواقف التقارير الفردية أو مواقف نماذج التقارير المختلفة، وتحديد العلاقات بين المؤشرات؛

التحليل المقارن (المكاني) هو تحليل داخل المزرعة لمؤشرات التقارير الموجزة للمؤشرات الفردية للمؤسسة والفروع والأقسام وورش العمل، وتحليل بين المزارع لمؤشرات مؤسسة معينة مقارنة بمؤشرات المنافسين، مع متوسط ​​الصناعة ومتوسط ​​البيانات الاقتصادية؛

التحليل العاملي هو تحليل تأثير العوامل الفردية (الأسباب) على مؤشر الأداء باستخدام تقنيات البحث الحتمية أو العشوائية. علاوة على ذلك، يمكن أن يكون التحليل العاملي إما مباشرًا (التحليل نفسه)، عندما يتم تقسيم المؤشر الفعال إلى الأجزاء المكونة له، أو عكسيًا (التوليف)، عندما يتم دمج عناصره الفردية في مؤشر فعال مشترك.

تتكون حياة المنظمة أو المؤسسة من مواقف متغيرة باستمرار ومشاكل معقدة.

لتنظيم إدارة مالية موثوقة، من الضروري فهم التدفق الحقيقي للشؤون في المؤسسة، ومعرفة ما تفعله، والحصول على معلومات حول أسواقها وعملائها ومورديها ومنافسيها وجودة منتجاتها وأهدافها المستقبلية وما إلى ذلك.

إحدى وسائل تنسيق عمل المؤسسة ومراقبة أموالها هي تحليل وضعها المالي. يسمح لك بالإجابة على العديد من الأسئلة المتعلقة بتدفق الأموال في الشركة وجودة إدارتها ومكانة السوق التي تكتسبها المنظمة نتيجة لأنشطتها.

إن حركة الأصول المادية في المنشأة تحدد حركة النقد. يجب أن يفهم المحلل المالي أن أي قطاع من قطاعات الاقتصاد له خصائصه الخاصة، ونتيجة لذلك، تختلف الاحتياجات المالية والاستراتيجيات المالية عن الآخرين. في مجال الهندسة الثقيلة أو البناء، تكون دورة الإنتاج والمبيعات أطول بكثير مما هي عليه في قطاع الخدمات (على سبيل المثال، في الاستشارات أو وكالات السفر أو صناعة المخابز).

وينعكس الاختلاف في مدة الدورة المالية والإنتاجية في التغيرات في درجة المخاطر التي تتعرض لها كل صناعة، كما يؤثر على تكوين هيكل وطريقة تمويل أنشطة تجارية محددة.

في عملية العرض والإنتاج والمبيعات والأنشطة المالية، تحدث عملية مستمرة لتداول رأس المال، وهيكل الأموال ومصادر تكوينها، وتوافر الموارد المالية والحاجة إليها، ونتيجة لذلك، الاستقرار المالي للمؤسسة يتغير.

إن قدرة المؤسسة على سداد المدفوعات في الوقت المحدد، وتمويل أنشطتها على أساس موسع، وتحمل الصدمات غير المتوقعة والحفاظ على ملاءتها في الظروف المعاكسة، تشير إلى وضعها المالي المستقر، والعكس صحيح.

يتجلى جوهر تقييم فعالية النشاط الاقتصادي للمؤسسة في المقام الأول في أهدافها وغاياتها.

الهدف الرئيسي لتقييم فعالية الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة هو زيادة كفاءة عملها على أساس دراسة منهجية لجميع أنواع الأنشطة وتعميم نتائجها.

من غرض تقييم كفاءة الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة، تتبع مهامها الرئيسية ما يلي:

تحديد تقييم الوضع المالي الحقيقي للمنظمة؛

تقييم العوامل الرئيسية التي تؤثر على الأنشطة الاقتصادية للمنظمة؛

التقييم لتحسين كفاءة أنشطة أعمال المنظمة.

وبالتالي، عند تحليل التحليل المالي للمؤسسة، تتم دراسة خصائصها الرئيسية: وضع الملكية، والاستقرار المالي، والملاءة والسيولة، والنشاط التجاري، والنتائج المالية: الربح والربحية. لقد طورت ممارسة التحليل المالي بالفعل الأنواع الرئيسية للتحليل (منهجية التحليل) للتقارير المالية: التحليل الأفقي (الزمني)؛ التحليل الرأسي (الهيكلي)؛ تحليل الاتجاه؛ تحليل المؤشرات النسبية (المعاملات)؛ التحليل المقارن (المكاني)؛ تحليل العوامل.

1.3 منهجية تقييم الوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة

تتضمن منهجية تحليل الوضع المالي ما يلي: تحليل حالة الملكية؛ تحليل الاستقرار المالي والملاءة المالية والسيولة؛ تحليل النشاط التجاري؛ تحليل النتائج المالية (الربحية والربحية).

تحليل حالة الملكية.

المصدر الرئيسي للمعلومات لتحليل الوضع المالي هو الميزانية العمومية للمؤسسة (النموذج رقم 1 حسب OKUD). لتحليل هيكل وديناميكيات رأس المال، يتم استخدام تحليل الميزانية العمومية الأفقي والرأسي.

لإجراء التحليل الأفقي، يتم استخدام الصيغ التالية:

التغيير المطلق.

أ ط=أ 2-أ 1

أين؟ أنا - التغير المطلق في الأصول،

أ 2- القيمة في نهاية العام ،

أ 1- القيمة في بداية العام.

ص ط = ف 2-ص 1,

أين؟ ص أنا - التغير المطلق في الالتزامات،

ص 2- القيمة في نهاية العام ،

ص 1- القيمة في بداية العام.

من خلال تحليل السلسلة الزمنية للتغيرات المطلقة في المؤشرات، نحدد اتجاه التطور (النمو، الانخفاض).

التغيير النسبي.

حيث TrАi هو معدل نمو الأصول.

حيث TrPi هو معدل نمو الالتزامات.

يوضح معدل النمو النسبة المئوية للمستوى المقارن للمستوى الأساسي أو السابق لسلسلة الديناميكيات ويسمح لك بتحديد اتجاه وطبيعة التغيير النسبي في المؤشر.

يتيح لنا التحليل الرأسي استخلاص استنتاج حول هيكل الميزانية العمومية في الحالة الحالية، وكذلك تحليل ديناميكيات هذا الهيكل.

حيث dAi هي حصة نوع الأصل،

VB - عملة الميزانية العمومية.

حيث dPi هي حصة نوع الالتزامات.

يُظهر التحليل الرأسي للميزانية العمومية هيكل أموال المؤسسة ومصادرها، عندما يتم أخذ مبالغ العناصر أو الأقسام الفردية كنسبة مئوية من عملة الميزانية العمومية.

الاستقرار المالي والسيولة والملاءة.

المؤشرات المطلقة للوضع المالي هي مؤشرات تميز درجة توفير الاحتياطيات والتكاليف ومصادر تكوينها.

المؤشر العام للاستقلال المالي هو فائض أو نقص مصادر الأموال اللازمة لتكوين الاحتياطيات والتكاليف، والذي يعرف بالفرق في قيمة مصادر الأموال وقيمة الاحتياطيات والتكاليف. بادئ ذي بدء، لتقييم الوضع المالي، يتم دراسة مدى كفاية الأموال لتكوين الاحتياطيات.

للتحقق من استقرار هذا المعيار، يتم إجراء الحسابات على المبلغ الإجمالي للمخزونات والتكاليف، وتوافر رأس المال العامل الخاص، ووجود مصادر مقترضة خاصة وطويلة الأجل لتكوين المخزونات والتكاليف أو رأس المال العامل، والمبلغ الإجمالي المصادر الرئيسية لتكوين المخزون والتكاليف:

زاب + ضريبة القيمة المضافة،

حيث Z هو المبلغ الإجمالي للمخزون والتكاليف،

ZAP - الأسهم،

ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة.

SOS = SK-VnA،

حيث SOS هو توفر رأس المال العامل الخاص،

SK - رأس المال السهمي،

VnA - الأصول غير المتداولة.

CF=SOS + DP

حيث CF هو رأس المال التشغيلي،

DP - الالتزامات طويلة الأجل لتكوين الاحتياطيات والتكاليف.

حيث VI هي القيمة الإجمالية للمصادر الرئيسية للاحتياطيات والتكاليف،

KO - الالتزامات قصيرة الأجل.

تتوافق مؤشرات توافر مصادر تكوين الاحتياطيات والتكاليف مع مؤشرات توفير الاحتياطيات والتكاليف مع مصادر التكوين. باستخدام هذه المؤشرات، يمكنك تحديد مؤشر مكون من ثلاثة مكونات لنوع الوضع المالي (الصيغة (11)):

حيث S (Ф) هو مؤشر ثلاثي المكونات لنوع الوضع المالي،

و – الفائض (+) أو النقص (-) في أموال المنشأة.

من الممكن التمييز بين 4 أنواع من المواقف المالية:

الاستقلال المطلق للوضع المالي. هذا النوع من الحالات نادر للغاية ويمثل نوعًا شديدًا من الاستقرار المالي، أي. مؤشر ثلاثي المكونات لنوع الوضع المالي: S = (1,1,1).

الاعتماد الطبيعي على الوضع المالي، الذي يضمن الملاءة المالية، أي. س = (0،1،1).

حالة مالية غير مستقرة، مرتبطة بانتهاك الملاءة المالية، ولكن لا يزال من الممكن فيها استعادة التوازن عن طريق تجديد مصادر الأموال الخاصة، عن طريق تقليل الحسابات المستحقة القبض، وتسريع معدل دوران المخزون، أي. ق = (0،0،1).

حالة مالية متأزمة تعتمد فيها المؤسسة بشكل كامل على مصادر التمويل المقترضة.

رأس المال الخاص والائتمانات والقروض طويلة وقصيرة الأجل ليست كافية لتمويل رأس المال العامل، أي أن تجديد المخزون يأتي من الأموال المتولدة نتيجة لتباطؤ سداد الحسابات المستحقة الدفع، أي. س = (0،0،0).

عند تحليل الوضع المالي، يتم استخدام تحليل سيولة الميزانية العمومية. لتحديد سيولة الميزانية العمومية، يجب عليك مقارنة إجمالي الأصول والالتزامات.

تشمل المجموعة الأولى من الأصول الأكثر سيولة النقد والاستثمارات المالية قصيرة الأجل (الأوراق المالية). تشمل المجموعة الثانية من الأصول القابلة للتحقق بسرعة الحسابات المدينة والمنتجات النهائية والبضائع المشحونة والأصول الأخرى. تتضمن المجموعة الثالثة من الأصول القابلة للتحقق ببطء مقالات من القسم 2 من الأصل "المخزون والمصروفات" (باستثناء "المصروفات المستقبلية")، بالإضافة إلى مواد من القسم 1 من أصل الميزانية العمومية "الاستثمارات المالية طويلة الأجل" (مخفضة بمقدار الاستثمارات في رأس المال المصرح به للمؤسسات الأخرى) و "المدفوعات مع الموردين". المجموعة الرابعة من الأصول التي يصعب تحقيقها وتشمل مواد القسم الأول من أصول الميزانية “الأصول الثابتة والأصول الأخرى غير المتداولة” باستثناء مواد هذا القسم المتضمنة في المجموعة السابقة (من المادة "الاستثمارات المالية طويلة الأجل" - "الاستثمارات في رأس المال المصرح به للمؤسسات الأخرى").

يتم تجميع التزامات الميزانية العمومية وفقًا لدرجة إلحاح سدادها.

وتشمل الالتزامات الأكثر إلحاحا الحسابات الدائنة (البنود الواردة في القسم 5 من التزامات الميزانية العمومية)، فضلا عن القروض التي تم سدادها في الوقت المحدد من الشهادة 2 (النموذج رقم 5).

تشمل الالتزامات قصيرة الأجل القروض قصيرة الأجل والأموال المقترضة. تشمل الالتزامات طويلة الأجل القروض طويلة الأجل والأموال المقترضة. تشمل الالتزامات الثابتة المواد الواردة في القسم 3 من جانب الالتزامات في الميزانية العمومية "مصادر الأموال الخاصة" (رأس المال والاحتياطيات).

وللمحافظة على رصيد الأصول والالتزامات يتم تخفيض إجمالي هذه المجموعة بالمبلغ الموجود تحت بند "المصروفات المستقبلية" - السطر 216 - وزيادتها بالأسطر 630-660 من الميزانية العمومية.

تعتبر الميزانية العمومية سائلة تمامًا في حالة وجود العلاقات التالية: الأصول الأكثر سيولة أكبر من الالتزامات الأكثر إلحاحًا؛ الأصول التي يمكن تحقيقها بسرعة أكبر من الالتزامات قصيرة الأجل؛ الأصول القابلة للتسويق ببطء أكبر من الالتزامات طويلة الأجل؛ والأصول التي يصعب تحقيقها أقل من الالتزامات الدائمة.

في الحالة التي يكون فيها لواحد أو أكثر من عدم المساواة في النظام إشارة معاكسة لتلك الثابتة في الخيار الأمثل، فإن سيولة الميزانية العمومية تختلف بدرجة أكبر أو أقل عن المطلقة.

وفي الوقت نفسه، يتم تعويض نقص الأموال في مجموعة واحدة من الأصول من خلال فائضها في مجموعة أخرى في التقييم؛ وفي الوضع الحقيقي، يمكن للأصول الأقل سيولة أن تحل محل الأصول الأكثر سيولة. .

بالإضافة إلى المؤشرات المطلقة، يتم استخدام المؤشرات النسبية.

لتقييم الاستقرار المالي، يتم استخدام مجموعة أو نظام من المعاملات. دعونا نذكر أهمها:

نسبة رأس المال العامل:

حيث Koss هو معامل توفير رأس المال العامل الخاص،

يميز درجة أمان المؤسسة برأس المال العامل الخاص بها والضروري للاستقرار المالي. الحد الأدنى لقيمة المعامل هو 0.1، ويوصى بـ 0.6.

نسبة توفير الاحتياطيات المادية من الأموال الخاصة.

حيث ك omz - معامل توفير الاحتياطيات المادية من الأموال الخاصة

ويوضح أي جزء من الأصول المتداولة الملموسة يتم تمويله من خلال رأس المال السهمي.

وينبغي أن يكون مستوى هذا المعامل، بغض النظر عن نوع نشاط المؤسسة، قريبا من 1، أو بالأحرى > 0,6¸ 0,8.

نسبة مرونة رأس المال.

حيث Km هو معامل القدرة على المناورة لرأس المال.

ويبين أي جزء من رأس المال يستخدم لتمويل الأنشطة الحالية، أي. استثمرت في رأس المال العامل. يمكن أن تختلف قيمة هذا المؤشر بشكل كبير حسب نوع نشاط المؤسسة وهيكل أصولها.

بالنسبة للمؤسسات الصناعية، يجب أن يكون معامل القدرة على المناورة ³ 0,3.

معامل الاستقرار المالي.

حيث KFU هو معامل الاستقرار المالي.

وتعكس هذه النسبة حصة مصادر التمويل طويلة الأجل في الحجم الإجمالي للمؤسسة. أو يوضح أي جزء من ممتلكات المؤسسة تم تشكيله على حساب الموارد المالية طويلة الأجل. يجب أن تكون قيمة المعامل ³ 0.5.

نسبة الرافعة المالية.

حيث Kfr هي نسبة الرافعة المالية،

KP - الالتزامات قصيرة الأجل،

DP - الالتزامات طويلة الأجل.

يجب أن تكون نسبة الرافعة المالية أقل من 0.7. توضح هذه النسبة مقدار الأموال المقترضة التي جمعتها الشركة مقابل كل روبل من أموالها الخاصة.

دعونا نقدم حساب مؤشرات السيولة والملاءة المالية.

مؤشر السيولة العامة.

حيث L1 هي نسبة السيولة المطلقة،

KFV - الاستثمارات المالية قصيرة الأجل.

DZ1-حسابات القبض (التي من المتوقع سدادها خلال 12 شهرًا)،

ZAP - الأسهم،

ف - النفقات المستقبلية،

ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة،

DZ2 - الحسابات المدينة (التي من المتوقع دفعها خلال 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير)،

زيك - القروض والائتمانات،

ZU - الديون للمشاركين لدفع الدخل،

الكمبيوتر الشخصي - الالتزامات الائتمانية الأخرى،

افعل - الالتزامات طويلة الأجل،

DBP - الدخل المؤجل،

الدقة - الاحتياطيات.

وبمساعدتها، يتم قياس قدرة المؤسسة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل في الوقت المحدد باستخدام الأصول المتداولة المتاحة. يجب أن يكون مستوى هذا المعامل > 1.

حيث L2 هي نسبة السيولة المطلقة.

يوضح الجزء من الدين قصير الأجل الذي يمكن للمنظمة سداده في المستقبل القريب باستخدام النقد. يجب أن يكون مستوى هذا المعامل >0.2-0.7

نسبة الملاءة.

توضح هذه النسبة مدى تغطية ديون الشركة الحالية بأصولها المتداولة. القيمة المثلى لا تقل عن 0.5.

توضح القائمة أعلاه لنسب الاستقرار المالي أن هناك الكثير من هذه النسب؛ فهي تعكس جوانب مختلفة من حالة أصول والتزامات المؤسسة.

النشاط التجاري.

يتيح لك تحليل نشاط الأعمال وصف نتائج وكفاءة أنشطة الإنتاج الأساسية الحالية.

دعونا نلقي نظرة على مؤشرات النشاط التجاري.

نسبة دوران الأسهم.

حيث VR هو الإيرادات من مبيعات المنتجات.

توضح النسبة معدل دوران رأس المال.

وتعكس الزيادة الحادة في النسبة زيادة في مستويات المبيعات. ويعكس الانخفاض الكبير في النسبة الاتجاه نحو عدم نشاط جزء من الأموال الخاصة.

إجمالي نسبة دوران رأس المال.

يعكس هذا المؤشر معدل دوران رأس مال المؤسسة بالكامل.

نسبة الدوران النقدي.

حيث DS نقدًا.

يوضح هذا المؤشر سرعة دوران النقد.

نسبة دوران رأس المال العامل.

يصف هذا المؤشر كفاءة استخدام أموال المؤسسة.

الربح والربحية.

ديناميات التغيرات في صافي الربح.

حالة الطوارئ = حالة الطوارئ2 - حالة الطوارئ1،

حيث PE هو التغير المطلق في صافي الربح،

PE2 - القيمة في نهاية العام،

PE1 - القيمة في بداية العام.

نسبة العائد على الأصول (نسبة الربحية الاقتصادية). وهو يميز المستوى العام للربح الناتج عن جميع الأصول المستخدمة للمؤسسة.

حيث KRa هي نسبة الربحية لجميع الأصول المستخدمة؛

A هو متوسط ​​قيمة جميع الأصول المستخدمة في الفترة قيد المراجعة.

نسبة العائد على حقوق الملكية (نسبة الربحية المالية). وهو يميز المستوى العام للربح الناتج عن رأس المال الخاص بالمؤسسة ويعمل كمقياس لتقييم فعالية استخدامه في مؤسسة معينة.

يتم حساب هذا المؤشر باستخدام الصيغة التالية:

حيث KRSK هي نسبة العائد على حقوق الملكية؛

PE - مبلغ صافي الربح في الفترة قيد المراجعة؛

SK هو متوسط ​​مبلغ رأس المال في الفترة قيد المراجعة.

يتم قياس ربحية المنتج بنسبة الربح من إنتاج ومبيعات المنتجات إلى تكلفتها الإجمالية ويتم التعبير عنها كنسبة مئوية.

ويتم حسابها لكل نوع من المنتجات على حدة وبشكل عام لجميع المنتجات التجارية للمؤسسة.

حيث RP هو ربحية المنتج،

PE - الربح من المبيعات،

ج هي تكلفة الإنتاج.

العائد على المبيعات هو نسبة صافي ربح الشركة إلى حجم المبيعات.

بناءً على دراسة الأساليب المنهجية لتحليل الوضع المالي، يقترح التقرير إجراء تحليل باستخدام الخوارزمية الواردة في الملحق أ.

يشير الوضع المالي للمؤسسة إلى قدرتها على تمويل أنشطتها. تشمل العوامل الخارجية التي لها تأثير قوي على الوضع المالي للمؤسسة ما يلي: حجم وهيكل احتياجات السكان؛ مستوى الدخل ومدخرات السكان ؛ الاستقرار السياسي واتجاه السياسة الداخلية؛ تطور العلوم والتكنولوجيا ومستوى الثقافة الذي يتجلى في عادات وقواعد الاستهلاك وتفضيلات بعض السلع والمواقف السلبية تجاه الآخرين. وتشمل العوامل الداخلية: استراتيجية المؤسسة، ومبادئ الشركة، والموارد واستخدامها، والجودة ومستوى التسويق.

دعونا نلاحظ الأنواع الرئيسية لتحليل البيانات المالية: التحليل الأفقي (الزمني)؛ التحليل الرأسي (الهيكلي)؛ تحليل الاتجاه؛ تحليل المؤشرات النسبية (المعاملات)؛ التحليل المقارن (المكاني)؛ تحليل العوامل.

تتضمن منهجية تقييم الوضع المالي للمؤسسة ما يلي: تحليل حالة الملكية؛ تحليل الاستقرار المالي والملاءة المالية والسيولة. تحليل النشاط التجاري؛ تحليل النتائج المالية. بناءً على هذه الخوارزمية، سيتم إجراء تحليل للوضع المالي لشركة RIC LLC في الفصل التالي من مشروع الدبلوم.

2. تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية لشركة RIC LLC

.1 الخصائص العامة للشركة ذات المسؤولية المحدودة "RIK"

شركة ذات مسؤولية محدودة "RIK" هي مصنع لإنتاج أثاث عالي الجودة وغير مكلف من الخشب الصلب. في إنتاج مثل هذا الأثاث، يتم استخدام الخشب الطبيعي من الأنواع الثمينة من خشب البلوط وجار الماء والصنوبر والورنيش والدهانات الصديقة للبيئة من الشركات الألمانية الرائدة على نطاق واسع.

الاسم الكامل للشركة: شركة ذات مسؤولية محدودة "RIK"، اسم الشركة المختصر: LLC "RIK".

العنوان: 107078، موسكو، ش. مسيرة لينينغرادسكي، 1.

الغرض من أنشطة الشركة هو تنفيذ علاقات السوق وتحقيق الربح على أساس تلبية احتياجات المواطنين والمؤسسات والمؤسسات والمنظمات في المنتجات والسلع المنتجة والخدمات المقدمة والعمل المنجز في المجالات التي يحددها موضوع النشاط.

في الوقت الحالي يمتلك المصنع قاعدة إنتاجية خاصة به تبلغ مساحتها حوالي 2500 متر مربع. والبنية التحتية المتطورة. النشاط الرئيسي للشركة هو الإنتاج المتسلسل للخزائن (غرف النوم والممرات وغرف المعيشة والمكاتب وطاولات القهوة) والأثاث المنجد من الخشب الصلب من الأنواع الثمينة. يتم تحديث قائمة التشكيلة بشكل دوري بناءً على تحليل الطلب على منتجات مصنع الأثاث. من سمات سياسة التنوع الخاصة بالمؤسسة قيد النظر إنتاج الأثاث لأغراض وظيفية مختلفة.

تشمل أقسام الإنتاج: ورشة المشتريات، ورشة تجميع الأثاث، المختبر، قسم البرمجيات، قسم الجودة.

يتم تطوير النماذج الجديدة من قبل مجموعة التصميم الداخلية لمصنع الأثاث RIK LLC. وفي الوقت نفسه، يركز كل نموذج يتم إنتاجه على تحقيق أقصى قدر من رضا العملاء. يأخذ كل نموذج في الاعتبار الراحة والوظيفة والمظهر الجمالي. يقوم موظفو قسم التصميم بتنفيذ حلول غير عادية في المنتج: تقييم الإمكانيات واختيار المواد والتجهيزات وإنتاج العينات الأولى من الأثاث الجديد. يمكن ببساطة تعديل بعض النماذج الأكثر شيوعًا لتلبية احتياجات السوق.

تتميز منتجات المصنع بالجودة العالية والموثوقية والقيمة الممتازة مقابل المال وخصائص الأثاث.

يتم إنتاج الأثاث على أساس أحدث التقنيات الأوروبية والمعدات عالية الجودة، وذلك باستخدام التركيبات ومواد التشطيب المصنوعة في إيطاليا وألمانيا. أثاث المصنع مريح للغاية ومتين، لأنه مصنوع من الخشب الطبيعي من الأنواع الثمينة (البلوط، الزان، الرماد). جميع الأثاثات معتمدة وتتوافق مع معايير الجودة الأوروبية.

الاختيار الكبير والجودة والتصميم الحديث، بفضل هذه العوامل، لا تزال منتجات المصنع تحظى بطلب مستقر في سوق روسيا والدول المجاورة. يتعاون المصنع مع موسكو ومنطقة موسكو وجزر الأورال وسيبيريا الغربية وإقليم كراسنودار وكازاخستان.

تنتج شركة RIC LLC منتجات بكميات كبيرة وتبحث عن قنوات مبيعات جديدة لمنتجاتها. ويدعو المصنع الشركات الأخرى للتعاون ويدرس قضايا الشراكة وتطوير الإنتاج.

تحظى منتجات مصنع الأثاث RIK LLC بإعجاب العملاء العاديين والأشخاص ذوي الذوق الرفيع. التشكيلة الكبيرة والجودة والتصميم الأنيق والحديث، هذه هي العوامل التي تساهم في الطلب المستمر على الأثاث من المصنع في أسواق موسكو ومدن أخرى في روسيا ودول رابطة الدول المستقلة.

الجودة هي المؤشر الرئيسي لأداء المصنع. الجودة العالية للأثاث النهائي هي ميزة دورة الإنتاج الخاصة، والتي تسمح لك بالتحكم في عملية إنتاج الأثاث: من نشر الخشب وتجفيفه، إلى تصنيع ألواح الأثاث وأجزاء الواجهة على آلات فائقة الدقة مصنوعة في ألمانيا وإيطاليا. يتمتع جميع موظفي المصنع بمؤهلات عالية وخبرة ويعملون في صناعة الأثاث منذ سنوات عديدة.

حصل الأثاث من مصنع RIC LLC على المراكز الأولى في معارض الأثاث أكثر من مرة.

مزايا:

تطبق الشركة دورة إنتاج كاملة بدءًا من نشر وتجفيف الأخشاب وحتى بيع المنتجات النهائية؛

يتم استخدام المواد والمكونات الخام المعتمدة والصديقة للبيئة فقط في صناعة الأثاث.

مستوى عال من الجودة والموثوقية.

نسبة مواتية من قيمة المستهلك وتكلفتها؛

زيادة مستمرة في نطاق المنتجات المصنعة وفقًا لاتجاهات السوق الاستهلاكية.

بشكل عام، تشمل المؤشرات الرئيسية التي تميز منتجات مصنع الأثاث RIK LLC عن المنافسين ما يلي:

النسبة المثلى للسعر والجودة؛

إمكانية الاتصال عنصرا بعنصر؛

مجموعة كبيرة ومحدثة باستمرار من الأثاث، مع مراعاة احتياجات السوق؛

توريد الأثاث المفكك والمجمع؛

تقديم ضمان لجميع أثاث الخزائن المصنعة.

يتم تحديد العمليات التكنولوجية لإنتاج الأثاث من خلال ميزات التصميم الخاصة به وفي مراحل الإنتاج الفردية قد تختلف عن بعضها البعض، ولكنها تتوافق مع المبادئ العامة لمعالجة الأخشاب. تبدأ العملية التكنولوجية لإنتاج الأثاث بقطع الخشب الجاف الذي يحتوي على نسبة رطوبة (8 ± 2)٪ إلى فراغات خشنة، والتي، بعد المعالجة الميكانيكية، تكتسب الأبعاد المطلوبة وتصبح أجزاء.

تتم معالجة مواد الألواح الخشبية والمواد المصنوعة من الخشب المضغوط والخشب الملصوق والمثني والمثني بنفس الطريقة. ثم يتم الانتهاء من الأجزاء والتجمعات بالدهانات والورنيش.

يلعب نوع الإنتاج دورًا رئيسيًا في اختيار المعدات، وكذلك في تحديد درجة ميكنة الأقسام، والذي يحدد إنتاجية ورش العمل الفردية والمؤسسة ككل. على سبيل المثال، يتميز إنتاج الأثاث الفردي باستخدام آلات منفصلة ذات إنتاجية منخفضة. بالنسبة للإنتاج التسلسلي أو الضخم للأثاث، يتم استخدام آلات ذات إنتاجية عالية وخطوط نصف أوتوماتيكية وآلية، مما يقلل من حصة العمل اليدوي في ورشة العمل، وكذلك يقلل من تكلفة الإنتاج بسبب الكميات الكبيرة من المنتجات.

يتم تجميع الأجزاء في التجميعات والتجمعات في منتج معين بتسلسل معين يتم تحديده من خلال ميزات التصميم لنوع معين من الأثاث. في شركات الأثاث الكبيرة، يتم تجميع الأثاث على خطوط التجميع، مما يبسط العمليات بشكل كبير ويزيد من إنتاجية العمل. يتم توريد الأجزاء إلى خط التجميع باستخدام عربات النقل.

يتم تحديد عدد العمال وإيقاع العمل لكل ناقل، والذي يتم تحديده من خلال حساب الوقت المستغرق في التشغيل التكنولوجي.

يتضمن تسلسل عمليات التجميع تركيب تجهيزات الأثاث على الجدران والأبواب الرأسية والأفقية، وتشكيل إطار المنتج، وتثبيت الجدار الخلفي بفتحات للبراغي أو الدبابيس. يتم تنفيذ جميع العناصر المثبتة باستخدام أدوات يدوية تعمل بالهواء المضغوط. ثم يتم تركيب إطار المنتج في وضع عمودي لغرض تعليق الأبواب وضبطها. يتم تنفيذ هذه العملية باستخدام مخزونات التجميع، وهي عبارة عن هيكل إطار ملحوم يتم تركيب شرائح الدعم عليه. إذا لزم الأمر، يتغير موضع هذه الشرائط، مما يضمن الزوايا الصحيحة والاتصال عالي الجودة للألواح الأفقية بالألواح الرأسية، وبالتالي الأشكال الهندسية المطلوبة للمنتج.

يعرض الجدول 1 المؤشرات المالية والاقتصادية لشركة RIC LLC:

الجدول 1: المؤشرات المالية والاقتصادية لشركة RIC LLC

اسم المؤشرات الوحدة قيمة المؤشر معدل النمو، نسبة التغير 2009201020112010/2009*100%2011/2010*100%1. تحويلة. من الحقيقي. السعر الإجمالي 78714136182139047173.01102.12. عدد الأفراد: 626262100100 شاملاً. موظف العمل 4747471001003. متوسط الناتج: 1 عامل 127021962243173.01102.11 عامل 167528972958173.01102.14 صندوق الرواتب لوحات pers.t.r 297603011530255101.19100.46 مدفوع. العاملين 223202241022556100.4100.65

5. متوسط ​​الراتب السنوي للشخص العامل 480485.7488101.19100.461 شخص. عدد العاملين 474,9476,8479,9100,4100,656. التكلفة الإجمالية 63789121096122312189.8101.07. التكاليف لكل 1 روبل من المبيعات: 0.80.90.9109.798.98. الربح من المبيعات ر.615610128599.2210.79. صافي الربح ألف روبل 492488102899.2210.710 ربحية المنتج٪ 0.80.40.852.2208.611. العائد على المبيعات%0.60.40.757.3206.3

يوضح الجدول أنه في عام 2010 كان هناك انخفاض في النتائج المالية الرئيسية للمؤسسة (الربح والربحية)، وفي عام 2011 كان هناك تحسن في جميع المؤشرات المالية للمؤسسة (الدخل والإنتاج والربحية والربحية).

تشغل خصائص مجموعة المعدات التكنولوجية من حيث درجة تقدمها مكانًا مهمًا في حل مشكلات تنظيم الإنتاج الرئيسي (الجدول 2).

الجدول 2. تكوين المعدات في RIK LLC

ورشة العمل، المنطقة نوع المنتجات، الأعمال، الخدمات اسم المعدات الكمية. وحدات من المعدات. المعدات، ورشة الإنتاج الرئيسية٪1. إنتاج أثاث الخزانات آلات ربط الحواف 3100 Postforming 2100 آلات الحفر والحشو 31002. إنتاج الأثاث المنجد آلات ربط الحواف 2100 Postforming1100 آلات القطع الشكلية 21003. إنتاج الأثاث حسب الطلب مراكز القطع CNC3100آلات الطحن CNC3100

جميع المعدات هي الأحدث، حيث تلتزم الشركة محل الدراسة بزيادة كفاءة الإنتاج.

لدى المؤسسة تخطيط شهري لحجم المبيعات وفقًا للطلبات الواردة من المستهلكين.

تنتهج شركة ذات مسؤولية محدودة "RIK" سياسة تسعيرية من أهم مبادئها:

?الطبيعة العلمية لتبرير السعر؛

?اتجاه السعر المستهدف.

?استمرارية عملية التسعير؛

?وحدة عملية التسعير والسيطرة على الامتثال للسعر.

يتم تحديد الأسعار على أساس تكاليف الإنتاج وعلى أساس تحليل أسعار المنافسين (ليست أعلى من أسعار أقرب منافسيهم).

المشترون المحتملون هم الأفراد والكيانات القانونية (المؤسسات الكبيرة والصغيرة على حد سواء).

تبلغ الحصة السوقية لشركة RIC LLC 5٪.

ويرد في الجدول 3 تحليل للسوق الذي تعمل فيه الشركة.

الجدول 3. خصائص السوق

رقم وحدة المؤشرات تغيير LLC "RIK" Diva-FurnitureMebel-Moscow1 سعة السوق بالآلاف. Rub.1390471 036 217800 0262 حصة السوق%1,108,196,3233الرقم. الشركات بما في ذلك. حسب المنطقة الطبية 1324حجم مبيعات المنتجات والخدمات لكل 1 روبل مقيم.1,277,685,935متوسط. شروط الاستخدام أيام الخدمات والمنتجات 343.56 مستوى رضا الطلب على الخدمات والمنتجات% 9089.9689.92

كما ترون، فإن شركة RIC LLC أدنى من المنافسين من حيث الحجم والحصة السوقية. ومع ذلك، وعلى الرغم من ذلك، فإن المواعيد النهائية لتلبية طلبات العملاء أقل من تلك الخاصة بالمنافسين، وبالتالي فإن الشركة لديها الفرصة لتوسيع أعمالها بسبب ارتفاع نسبة الرضا عن الطلب على خدمات الشركة.

تستخدم شركة RIC LLC قناة المستوى صفر (وتسمى أيضًا قناة التسويق المباشر)، والتي تتكون من الشركة المصنعة التي تبيع الخدمات مباشرة إلى المستهلكين.

تشمل تكاليف بيع منتجات RIC LLC تكاليف: المبيعات، وتوزيع المنتجات، وترويج المبيعات (الإعلان على الإنترنت، وإنشاء الصور، وتوليد الطلب)، وتكاليف المبيعات الأخرى.

توظف الشركة 62 شخصا.

تتكون الشركة من قسمين رئيسيين. يوفر القطاع التنظيمي الإدارة العامة للشركة، ودراسة الطلب ومبيعات المنتجات النهائية، وإدارة التدفقات المالية.

قطاع التصنيع هو القطاع الذي يقوم بتصنيع منتجات الشركة بشكل مباشر.

وبالتالي، فإن النشاط الرئيسي لشركة RIC LLC هو الإنتاج التسلسلي للخزائن (غرف النوم والممرات وغرف المعيشة والمكاتب وطاولات القهوة) والأثاث المنجد من الخشب الصلب من الأنواع الثمينة. تتميز منتجات المصنع بالجودة العالية والموثوقية والقيمة الممتازة مقابل المال وخصائص الأثاث. يتم تحديد الأسعار على أساس تكاليف الإنتاج وعلى أساس تحليل أسعار المنافسين (ليست أعلى من أسعار أقرب منافسيهم). المشترون المحتملون هم الأفراد والكيانات القانونية (المؤسسات الكبيرة والصغيرة على حد سواء). تستخدم شركة RIC LLC قناة المستوى صفر (وتسمى أيضًا قناة التسويق المباشر)، والتي تتكون من الشركة المصنعة التي تبيع الخدمات مباشرة إلى المستهلكين.

يتم تنفيذ الإدارة في RIC LLC من خلال الأساليب الإدارية (على أساس الانضباط والسلطة والعقوبات) والأساليب الاقتصادية والاجتماعية والنفسية.

تستخدم شركة RIC LLC نظامًا واضحًا من اللوائح والمعايير المختلفة.

يتم التعبير عن التأثير الإداري في شكل أوامر وتوجيهات وتعليمات، وهي أعمال قانونية ذات طبيعة غير معيارية.

يتم تطبيق الإجراءات التأديبية في حالة انتهاك انضباط العمل.

تشمل أساليب الإدارة الاقتصادية ما يلي: التخطيط الذي يتم من خلاله تحديد برنامج أنشطة المؤسسة؛ مكافآت موظفي المنظمة.

تشمل الأساليب الاجتماعية والنفسية لإدارة شؤون الموظفين ما يلي: السلطة (يتم استخدام سلطة الرئيس)، والإقناع (التأثير على نظام المعايير والقيم لدى الموظف)؛ تكوين المناخ النفسي في الفريق.

تضع شركة RIC LLC المتطلبات الأساسية التالية على موظفيها:

-العمل في الشركة هو المصدر الوحيد للدخل من العمل للموظفين بدوام كامل ومكان لنشاط العمل المستمر؛

-يعتني موظفو الشركة باستمرار بصحتهم وأدائهم ولا يستغلون المرض كسبب للتغيب عن العمل. إنهم يعيشون أسلوب حياة صحي يتوافق مع صورة الشركة - ويمتنعون عن التدخين. إن تعاطي الكحول يتعارض مع العمل في الشركات؛

-يبذل موظفو الشركة كل العناية الممكنة لضمان احترام مصالح الشركة، والمساهمة في الحفاظ على صورتها وتعزيزها، وعدم السماح بتشويه سمعتها بأفعالهم وأفعالهم؛

-يرفض موظفو الشركة أي تعاون مع المنافسين قد يتسبب بشكل مباشر أو غير مباشر في ضرر للشركة (معنويًا أو ماديًا)، إلا في الحالات التي تكون فيها هذه الإجراءات ناجمة عن ضرورة رسمية وموافقة الإدارة.

يلعب تحفيز الموظفين دورًا مهمًا في تحسين كفاءة الموظفين، وتستخدم إدارة شركة RIC LLC نظام المكافآت أو نظام المكافآت المقطوعة. بشكل عام، يتم توفير ظروف عمل مريحة لكل موظف في مصنع الأثاث RIK LLC.

يعهد بإدارة أنشطة شركة RIC LLC إلى المدير العام. يقرر بشكل مستقل أنشطة المؤسسة، ويعمل نيابة عنها، وله الحق في التوقيع على المستندات الرسمية والتصرف في ممتلكات المؤسسة، وتوظيف وفصل الموظفين. يتحمل المدير العام المسؤولية المادية والإدارية عن دقة البيانات الإحصائية والمحاسبية.

وفقًا لتوجه الإنتاج السوقي للشركة، يعين المدير العام مديرًا تجاريًا يجب عليه تنظيم أبحاث التسويق والإعلان وبيع المنتجات. يمارس المدير المالي الرقابة المالية على أنشطة المصنع، وهو المسؤول عن الإدارة المالية والمحاسبة والمالية.

يقود المصمم الرئيسي تطوير أنواع جديدة من الأثاث وإنتاج الأثاث.

يدير المدير الفني دورة الإنتاج لشركة RIK LLC.

يتعامل قسم شؤون الموظفين مع قضايا التوظيف وفصل الموظفين وتنظيم تدريبهم.

الهيكل التنظيمي للمنظمة، مع الإشارة إلى الأقسام التنظيمية والإنتاجية والإدارية الرئيسية، موضح في الشكل 1.

الشكل 1 - الهيكل التنظيمي لشركة RIK LLC

الهيكل الإداري التنظيمي لشركة RIC LLC هو وظيفي خطي.

يضمن الهيكل الوظيفي الخطي مثل هذا التقسيم للعمل الإداري، حيث يتم استدعاء وحدات الإدارة الخطية للقيادة، ويتم استدعاء الوحدات الوظيفية لتقديم المشورة أو المساعدة في تطوير قضايا محددة وإعداد القرارات والبرامج والخطط المناسبة.

المزايا: كفاءة عالية للمديرين الوظيفيين؛ الحد من ازدواجية الجهود واستهلاك الموارد المادية في المجالات الوظيفية؛ وتحسين التنسيق في المجالات الوظيفية؛ كفاءة عالية مع مجموعة صغيرة ومتنوعة من المنتجات والأسواق؛ أقصى قدر من التكيف مع تنويع الإنتاج؛ إضفاء الطابع الرسمي وتوحيد العمليات؛ مستوى عال من استغلال القدرات.

العيوب: الاهتمام المفرط بنتائج أنشطة أقسامهم، والمسؤولية عن النتائج الإجمالية فقط على أعلى مستوى؛ مشاكل التنسيق بين الوظائف؛ المركزية المفرطة زيادة الوقت اللازم لاتخاذ القرار بسبب الحاجة إلى الموافقات؛ رد الفعل على تغيرات السوق بطيء للغاية. نطاق ريادة الأعمال والابتكار محدود.

يوضح الجدول 4 هيكل عدد موظفي شركة RIK LLC.

الجدول 4. هيكل عدد موظفي شركة RIC LLC في عام 2011

كما ترون، يشكل العمال الحصة الأكبر في هيكل الموظفين.

بما في ذلك عمال الإنتاج الرئيسي يشكلون 66.1٪ من إجمالي عدد الموظفين.

ويرد في الجدول 5 توزيع مديري المؤسسة (المنظمة) حسب مستوى الإدارة.

الجدول 5. توزيع مديري المؤسسة (المنظمة) حسب مستويات الإدارة

مستوى الإدارة عدد الأشخاص، الأشخاص المشاركة، النسبة المئوية أعلى 14.8 متوسط ​​523.8 أقل 1571.4 المجموع: 21100

كما نرى من الجدول، فإن نسبة كبيرة من المديرين في شركة RIC LLC هم مديرون من المستوى الأدنى (74٪). لأن عبء المسؤولية كبير جدًا يقع على عاتق هؤلاء المديرين.

الجدول 6. توزيع مديري المؤسسات (المنظمة) حسب مستوى التعليم

مستوى الإدارة عدد الموظفين الحاصلين على التعليم، والأشخاص متوسطو المستوى المهني الثانوي العالي، بما في ذلك الملف الشخصي للدرجة الأكاديمية غير الأساسية - العالي - 11-1 متوسط ​​- 145 - 1 أقل - 51015 - الإجمالي: - 61521-2 Ud. الوزن % -28,671.410009.5

كما نرى من الجدول، فإن معظم المديرين حصلوا على تعليم عالٍ، وجميعهم حصلوا على تعليم متخصص، و2 لديهم درجة أكاديمية.

وبالتالي، يتم تنفيذ الإدارة في شركة RIC LLC من خلال الأساليب الإدارية (على أساس الانضباط والسلطة والعقوبات)، والأساليب الاقتصادية والاجتماعية والنفسية. يلعب تحفيز الموظفين دورًا مهمًا في تحسين كفاءة الموظفين، وتستخدم إدارة شركة RIC LLC نظام المكافآت أو نظام المكافآت المقطوعة. بشكل عام، يتم توفير ظروف عمل مريحة لكل موظف في مصنع الأثاث RIK LLC. توظف الشركة 62 شخصا. الهيكل الإداري التنظيمي لشركة RIC LLC هو وظيفي خطي. وفي هيكل الموظفين، فإن الحصة الأكبر تتكون من العمال. أكبر نسبة من المديرين في RIC LLC هم مديرون من المستوى الأدنى (74٪). حصل معظم المديرين على تعليم عالٍ، وجميعهم حصلوا على تعليم متخصص، واثنان لديهما شهادة أكاديمية.

2.2 تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية لشركة RIC LLC

دعونا نجري تحليلاً رأسيًا وأفقيًا للميزانية العمومية لشركة RIK LLC بناءً على البيانات المالية للشركة الواردة في الملحق ب. دعنا نحلل هيكل رأس مال شركة RIK LLC في الفترة 2009-2011. (الجدول معروض في الملحق ب).

خلال الفترة التي تم تحليلها، ارتفع رأس مال أسهم شركة RIC LLC سنويًا: في عام 2010، بلغت الزيادة 8193 ألف روبل. (بلغ معدل النمو 1505.3%)، وفي عام 2011 بمقدار 1261 ألف روبل. (بلغ معدل النمو 114.4%). كجزء من رأس المال، لم يتغير مبلغ رأس المال المصرح به، وزاد مبلغ رأس المال الإضافي والاحتياطي في عام 2010 بمقدار 8164 ألف روبل. (20012.2%) و 1241 ألف روبل. (115.1%) على التوالي.

خلال الفترة التي تم تحليلها، زاد رأس المال المقترض لشركة RIC LLC أيضًا سنويًا: في عام 2010، بلغت الزيادة 10086 ألف روبل. (بلغ معدل النمو 453.8٪)، وفي عام 2011 بمقدار 11460 ألف روبل. (بلغ معدل النمو 188.6%).

كجزء من رأس المال المقترض، ارتفع حجم الديون المستحقة للموردين والمقاولين في عام 2010 بمقدار 9804 ألف روبل. (بلغ معدل النمو 454.6%)، وفي عام 2011 ارتفع بمقدار 11487 ألف روبل. (كان معدل النمو 191.4٪)، وارتفع حجم الديون المستحقة لأموال الدولة من خارج الميزانية في عام 2010 بمقدار 266 ألف روبل. (كان معدل النمو 575٪)، وفي عام 2011 انخفض بمقدار 28 ألف روبل. (كان معدل النمو 91.3٪)، وارتفعت الديون المستحقة للدائنين الآخرين في عام 2010 بمقدار 16 ألف روبل. (كان معدل النمو 153.3٪)، وفي عام 2011 زاد بمقدار ألف روبل. (بلغ معدل النمو 102.2%).

بناءً على البيانات المقدمة، يمكننا أن نستنتج أن رأس مال شركة RIC LLC قد زاد خلال الفترة التي تم تحليلها: في عام 2010 زاد بمقدار 18279 ألف روبل. (بلغ معدل النمو 632.3%)، وفي عام 2011 ارتفع بمقدار 12721 ألف روبل. (بلغ معدل النمو 158.6%).

هيكل رأس مال شركة RIC LLC في الفترة 2008-2010. سنعرضها في الملحق د.

خلال الفترة التي تم تحليلها، ارتفعت حصة رأس مال شركة RIC LLC في عام 2010. ارتفع بنسبة 23.44% (بلغ معدل النمو 238.1%)، وفي عام 2011 انخفض بنسبة 11.27% (بلغ معدل النمو 72.1%). إن تخفيض حصة رأس المال له تأثير سلبي على أنشطة المؤسسة. وفيما يتعلق بتكوين رأس المال، انخفضت حصة رأس المال المصرح به والاحتياطي خلال الفترة الزمنية التي تم تحليلها، وزادت حصة رأس المال الإضافي. تتكون غالبية رأس مال شركة RIC LLC من رأس مال إضافي. ارتفعت حصة رأس المال الإضافي في عام 2010 بنسبة 36.59% (بلغ معدل النمو 3165%)، وفي عام 2011 انخفضت بنسبة 10.36% (بلغ معدل النمو 72.6%).

انخفضت حصة رأس المال المقترض لشركة RIC LLC في عام 2010 بنسبة 23.44% (بلغ معدل النمو 71.8%)، وفي عام 2011 ارتفعت بنسبة 11.27% (بلغ معدل النمو 118.9%). كجزء من رأس المال المقترض، فإن حصة الدين للموردين والمقاولين كبيرة: في عام 2010 انخفضت بنسبة 22.63٪ (بلغ معدل النمو 71.9٪)، وفي عام 2011 ارتفعت بنسبة 11.97٪ (بلغ معدل النمو 120.7٪)، تنخفض حصة الدين إلى أموال الدولة من خارج الميزانية سنويًا: في عام 2010 انخفضت بنسبة 0.15٪ (كان معدل النمو 90.9٪)، وفي عام 2011 انخفضت بنسبة 0.63٪ (كان معدل النمو 57.6٪). انخفضت حصة الدين للدائنين الآخرين في عام 2010 بنسبة 0.66% (بلغ معدل النمو 24.3%)، وفي عام 2011 انخفضت بنسبة 0.08% (بلغ معدل النمو 64.4%). وبذلك يكون هيكل رأس المال هو السائد خلال الفترة 2009-2011. رأس المال المقترض.

في عام 2010، حدثت التغييرات التالية في الأصول غير المتداولة: زاد حجم الأصول الثابتة بمقدار 5519 ألف روبل. (معدل نمو 6301.1%)، ارتفع حجم البناء غير المكتمل بمقدار 4153 ألف روبل، وارتفعت القيمة الإجمالية للأصول غير المتداولة بمقدار 9672 ألف روبل. (معدل النمو 10967.4%). في عام 2011، حدثت التغييرات التالية في الأصول غير المتداولة: زاد حجم الأصول الثابتة بمقدار 6355 ألف روبل. (معدل نمو 213.3%)، لكن كمية البناء غير المكتمل انخفضت بمقدار 3365 ألف روبل. (معدل النمو 19%)، وارتفعت القيمة الإجمالية للأصول غير المتداولة بمقدار 2990 ألف روبل. (معدل النمو 130.6%).

في عام 2010، حدثت التغييرات التالية في الأصول المتداولة: زاد حجم المخزون بمقدار 1237 ألف روبل. (معدل نمو 2434٪)، ارتفع مبلغ المستحقات مع فترة سداد تزيد عن 12 شهرًا بمقدار 300 ألف روبل. (معدل نمو 400٪)، ارتفع مبلغ المستحقات مع فترة سداد أقل من 12 شهرًا بمقدار 6740 ألف روبل. (معدل النمو 883.7%)، ارتفع مبلغ ضريبة القيمة المضافة بمقدار 32 ألف روبل. (معدل نمو 223.1%)، ارتفع المبلغ النقدي بمقدار 298 ألف روبل. (معدل النمو 112.9%).

في عام 2011، حدثت التغييرات التالية في الأصول المتداولة: زاد حجم المخزون بمقدار 9036 ألف روبل. (معدل نمو 800.5٪)، ارتفع مبلغ المستحقات مع فترة سداد تزيد عن 12 شهرًا بمقدار 300 ألف روبل. (معدل نمو 175٪)، انخفض مبلغ المستحقات مع فترة سداد أقل من 12 شهرًا بمقدار 1600 ألف روبل. (معدل النمو 78.9٪)، انخفض مبلغ ضريبة القيمة المضافة بمقدار 10 آلاف روبل. (معدل النمو 82.8%)، زاد المبلغ النقدي بمقدار 2005 ألف روبل. (معدل النمو 177%). ارتفعت القيمة الإجمالية للأصول المتداولة في عام 2010 بمقدار 8607 ألف روبل. (معدل النمو 357.3%)، و2011 بمقدار 9731 ألف روبل. (معدل النمو 181.4%).

دعونا نفكر في هيكل الأصول في الميزانية العمومية لشركة RIC LLC في الفترة 2008-2011. في الملحق ه.

في عام 2010، حدثت التغييرات التالية في الأصول غير المتداولة: ارتفعت حصة الأصول الثابتة بنسبة 23.24% (معدل نمو قدره 996.5%)، وزادت حصة الإنشاءات قيد التنفيذ بنسبة 19.13%، وزادت حصة الأصول غير المتداولة بنسبة 19.13%. 42.36% (معدل النمو 1734.5%). في عام 2011، حدثت التغييرات التالية في الأصول غير المتداولة: ارتفعت حصة الأصول الثابتة بنسبة 8.91% (معدل نمو 134.5%)، لكن حصة الإنشاءات قيد التنفيذ انخفضت بنسبة 16.84% (معدل نمو 12%)، وانخفضت حصة الأصول غير المتداولة بنسبة 7.92% (معدل النمو 82.4%).

في عام 2010، حدثت التغييرات التالية في الأصول المتداولة: ارتفعت حصة المخزونات بنسبة 4.4% (معدل نمو 384.9%)، وانخفضت حصة الذمم المدينة التي لها فترة سداد تزيد عن 12 شهرًا بنسبة 1.07% (معدل نمو 63.3%). )، ارتفعت حصة الذمم المدينة ذات فترة سداد أقل من 12 شهرًا بنسبة 9.96% (معدل نمو 139.8%)، وانخفضت حصة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0.49% (معدل نمو 35.3%)، وانخفضت حصة النقد بنسبة 55%. ، 16% (معدل النمو 17.9%). في عام 2011، حدثت التغييرات التالية في الأصول المتداولة: ارتفعت حصة المخزون بنسبة 24.05% (معدل نمو 504.7%)، وحصة المستحقات مع فترة سداد تزيد عن 12 شهرًا بنسبة 0.19% (معدل نمو 110.3%). )، انخفضت حصة الذمم المدينة ذات مدة سداد أقل من 12 شهرًا بنسبة 17.58% (معدل نمو 49.8%)، وانخفضت حصة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0.13% (معدل نمو 52.2%)، وارتفعت حصة النقد بنسبة 1 39% (معدل النمو 111.6%). ويهيمن المخزون حاليًا على الأصول (30%)، كما أن حصة الأصول الثابتة كبيرة أيضًا (34.7%). أصول شركة RIC LLC في الفترة 2009-2011 سادت الأصول المتداولة (أكثر من 60٪)، وكانت حصة الأصول غير المتداولة 2.59-44.95٪. وخلال الفترة الزمنية التي تم تحليلها، زادت حصة الأصول غير المتداولة.

وهكذا في 2009-2011. تبين أن شركة ذات مسؤولية محدودة "RIK" لها هيمنة رأس المال المقترض على رأس المال الخاص بها، والتي تسود فيها هيمنة الديون للموردين والمقاولين. أصول شركة RIC LLC في الفترة 2009-2011 سادت الأصول المتداولة. دعونا ننظر في المؤشرات التي تميز درجة توفير الاحتياطيات والتكاليف مع مصادر تكوينها في RIK LLC للفترة 2008-2010. في الجدول 7.

الجدول 7. تحليل توفير الاحتياطيات والتكاليف حسب مصادر تكوينها في شركة RIK LLC للفترة 2009-2011 ألف روبل.

المؤشر 2009 2010 2011 إجمالي مبلغ الاحتياطيات والتكاليف (ZZ) 79134810374 رأس المال العامل الخاص (SOS) 494-985-2 714 المصادر المقترضة الخاصة وطويلة الأجل لتكوين الاحتياطيات والتكاليف، أو إجمالي رأس المال التشغيلي (CF) 494-985 -2714 القيمة الإجمالية. المصادر الرئيسية تكوين المخزونات والتكاليف (السادس)33451195221683

لنحسب مؤشرًا مكونًا من ثلاثة مكونات لنوع الوضع المالي باستخدام الصيغة 11.

خ.س (2009) = 494-79 = 415 ألف روبل.

قدم (2009) = 494-79 = 415 ألف روبل.

فو (2009) = 3345-79 = 2851 ألف روبل.

س (2009) =(1,1,1) - وضع مالي مستقر.

خ.س (2010) = -985- 1348 = -2333 ألف روبل.

قدم (2010) = -985- 1348 = -2333 ألف روبل.

فو (2010) = 11952-1348 = 12937 ألف روبل.

س (2010)

خ.س (2011)

قدم (2011) = -2714- 10374 = -13088 ألف روبل.

فو (2011) = 21683- 10374 = 24397 ألف روبل.

س (2011) =(0,0,1) - حالة مالية غير مستقرة.

في 2010-2011 تم تحديد حالة مالية غير مستقرة مرتبطة بانتهاك الملاءة المالية، ولكن لا يزال من الممكن استعادة التوازن من خلال تجديد مصادر الأموال الخاصة، عن طريق تقليل الحسابات المستحقة القبض، وتسريع معدل دوران المخزون.

دعونا نحلل سيولة الميزانية العمومية لشركة RIC LLC للفترة 2009-2011. في الجدول 8.

الجدول 8. حساب سيولة الميزانية العمومية لشركة RIC LLC للفترة 2009-2011 ألف روبل.

الاسم 2009 2010 2011 الأصل أ1 الأصول الأكثر سيولة 230626044609А2 الأصول القابلة للتسويق بسرعة 86076006000А3 الأصول القابلة للتسويق ببطء 179174811074А4 الأصول التي يصعب بيعها 89976112751 الإجمالي 34342171334434 سلبي 1 الالتزامات الأكثر إلحاحًا 2 8511 2 93724 397P2 الالتزامات قصيرة الأجل000P3 الالتزامات طويلة الأجل000P4 الالتزامات الثابتة5838 77610 037الإجمالي34342171334434

دعونا نقوم بتقييم سيولة الميزانية العمومية لشركة RIK LLC (الجدول 9).

الجدول 9. تحليل سيولة الميزانية العمومية لشركة RIC LLC للفترة 2009-2011 ألف روبل.

في 2009-2011 عند مقارنة نتائج مجموعات الأصول والالتزامات، فإن الشروط التي بموجبها تعتبر الميزانية العمومية سائلة بشكل مطلق، وبالتالي فإن الميزانية العمومية ليست سائلة بما فيه الكفاية وهناك تهديد بانخفاض الاستقرار المالي.

دعونا نحسب المعاملات النسبية للاستقرار المالي والسيولة والملاءة المالية.

دعونا نحسب معاملات الاستقرار المالي.

نقوم بحساب معامل توفير رأس المال العامل الخاص بنا باستخدام الصيغة (12).

كوس(2009)==7.6.

كوس (2010) = -1.4.

كوس (2011) = -0.7.

سنقوم بحساب معامل توفير الاحتياطيات المادية بأموالنا الخاصة باستخدام الصيغة (13).

كومز (2009) ==476.8.

كومز(2010)==13.1.

كومز(2011)==1.4.

نحسب معامل القدرة على المناورة لرأس المال باستخدام الصيغة (14).

كم(2009)==0.019.

كم (2010) ==-0.037.

كم (2011) = =-0.1.

نحسب معامل الاستقرار المالي باستخدام الصيغة (15).

جامعة الملك فيصل (2009) = 0.17.

جامعة الملك فيصل (2010) = =0.4.

جامعة الملك فيصل (2011) = =0.29.

نحسب نسبة الرافعة المالية باستخدام الصيغة (16).

كفر (2009) = =4.9.

كفر (2010) = =1.5.

كفر (2011) = =2.4.

سنقوم بحساب مؤشر السيولة الإجمالي باستخدام الصيغة (17).

L12009 ==0.98.

L22010 ==0.54.

L32011 ==0.45.

نحسب نسبة السيولة المطلقة باستخدام الصيغة (18).

L22009==0.8.

L22010==0.2.

L22011==0.19.

سنقوم بحساب معامل الملاءة باستخدام الصيغة (19).

كب(2009)==1.2.

كيلو بي (2010) = =0.9.

كيلو بي (2011) = =0.89.

دعونا نلخص المؤشرات في الجدول 10

الجدول 10. مؤشرات الاستقرار المالي والسيولة والملاءة المالية لشركة RIC LLC للفترة 2009-2011.

IndicatorPeriodChange من 2010 إلى 2009 التغيير من 2011 إلى 2010200920102011Absol.Rel.,%Absol.Rel.,%نسبة إيرادات رأس المال العامل الخاص (0.1-0.6)7.6-1.4-0.7-9-180.750.0Mat. الاحتياطيات من الأموال الخاصة (0.6-0.8) 476.813.11.4-463.72.7-11.710.7 نسبة القدرة على المناورة لرأس المال ( ³ 0.3)0.02-0.04-0.1-0.06-200.0-0.06250.0معامل الاستقرار المالي ( ³ 0.5)0.170.40.290.23235.3-0.1172.5 نسبة الرافعة المالية (<0,7)4,91,52,4-3,430,60,9160,0Общая ликвидность (норм. значеениее?1)0,980,540,45-0,4455,1-0,0983,3Абсолютная ликвидность (нормативноее значеениее? 0,2)0,80,20,19-0,625,0-0,0195,0Коэффициент платежеспособности(<0,5)1,20,90,89-0,375,0-0,0198,9

ويبين الجدول ذلك في 2010-2011. تدهور المؤشرات النسبية للاستقرار المالي للمؤسسة والسيولة والملاءة المالية. معظم المعاملات لا تتوافق مع المعاملات المعيارية.

وهكذا، أظهر تحليل الاستقرار المالي والسيولة والملاءة المالية للشركة ذلك في الفترة 2010-2011. تم تحديد حالة مالية غير مستقرة تعتمد فيها المؤسسة بشكل كامل على مصادر التمويل المقترضة. حساب سيولة الميزانية العمومية لشركة ذات مسؤولية محدودة "RIK" للفترة 2009-2011. أظهر أن الميزانية العمومية ليست سائلة بما فيه الكفاية وهناك تهديد بانخفاض الاستقرار المالي. في 2010-2011 تدهور المؤشرات النسبية للاستقرار المالي للمؤسسة والسيولة والملاءة المالية.

معظم المعاملات لا تتوافق مع المعاملات المعيارية.

دعونا نحسب مؤشرات النشاط التجاري

نحسب نسبة دوران رأس المال باستخدام الصيغة (20).

كوسك(2009)==135.0.

كوسك(2010)==15.5.

كوسك (2011) = =13.9.

نحسب إجمالي نسبة دوران رأس المال باستخدام الصيغة (21).

كسك(2009)==22.9.

كسك(2010)==6.3.

كسك (2011) = =4.0.

نحسب نسبة الدوران النقدي باستخدام الصيغة (22).

كدس(2009)==34.1.

كيلوواط (2010) = =52.3.

كدس(2011)==30.2.

نحسب نسبة دوران رأس المال العامل باستخدام الصيغة (23).

كوبس(2009)==23.5.

كوبس(2010)==11.4.

كوبس(2011)==6.4.

دعونا نلخص المؤشرات في الجدول 11

الجدول 11. مؤشرات النشاط التجاري لشركة ذات مسؤولية محدودة "RIK" للفترة 2009-2011.

IndicatorPeriodChange من 2010 إلى 2009 التغيير من 2011 إلى 2010200920102011AbsoluteRelative,%AbsoluteRelative,%نسبة دوران حقوق الملكية 135.015.513.9-119.511.5-1.789، 3 إجمالي نسبة دوران رأس المال 22.96.34.0-16.72 7.4-2.264.4 نسبة الدوران النقدي 34.152.330.218. 2153.2-22.157.7 نسبة دوران رأس المال العامل 23.511.46.4-12.148.4-5.056.3

في عام 2010، بلغ معدل نمو معدل دوران رأس المال 11.5%، ومعدل نمو إجمالي معدل دوران رأس المال 27.4%، ومعدل نمو معدل دوران رأس المال 153.2%، ومعدل نمو معدل دوران رأس المال العامل كانت 48.4%.

في عام 2011، بلغ معدل نمو معدل دوران رأس المال 89.3%، ومعدل نمو إجمالي معدل دوران رأس المال 64.4%، ومعدل نمو معدل الدوران النقدي 57.7%، ومعدل نمو معدل دوران رأس المال العامل كانت 56.3%.

سنقوم بحساب ديناميكيات التغيرات في مؤشر صافي الربح باستخدام الصيغة (24)

طارئ (2010)=488-492=-4 آلاف روبل.

طارئ (2011)=1028-488=540 ألف روبل.

سنقوم بحساب نسبة العائد على الأصول باستخدام الصيغة (25).

كوبس(2009)==0.14.

كوبس(2010)==0.02.

كوبس(2011)==0.03.

نحسب نسبة العائد على حقوق الملكية باستخدام الصيغة (26).

كوبس(2009)==0.84.

كوبس(2010)==0.06.

كوبس(2011)==0.1.

دعونا نلخص المؤشرات في الجدول 12.

الجدول 12. النتائج المالية لشركة RIC LLC للفترة 2009-2011.

مؤشر الفترة التغيير التغيير من 2010 إلى 2009 من 2011 إلى 2010200920102011نسبي مطلق،%نسبي مطلق،%12345678الربح من المبيعات6156101285-5-0.8675110.7صافي الربح492 4881028-4-0.8540110.7الربح أصول نسبة القدرة 14.32.23.0-12.08-84.30.7379232.8Rentab. حقوق الملكية 84.45,610.2-78.83-93.44.6814884.2

انخفض صافي الربح في عام 2010 بشكل طفيف بمقدار 4 آلاف روبل. (بلغ معدل النمو 99.2%). وفي عام 2011 زاد بمقدار 540 ألف روبل. (بلغ معدل النمو 210.7%). وهذا يميز بشكل إيجابي عمل المؤسسة في عام 2011. للفترة 2009-2011. انخفض العائد على الأصول ورأس المال. وهكذا، في أصول RIC LLC في 2009-2011. سادت الأصول المتداولة. أظهر تحليل الاستقرار المالي والسيولة والملاءة المالية للشركة أنه في الفترة 2010-2011. تم تحديد حالة مالية غير مستقرة تعتمد فيها المؤسسة بشكل كامل على مصادر التمويل المقترضة. حساب سيولة الميزانية العمومية لشركة ذات مسؤولية محدودة "RIK" للفترة 2009-2011. أظهر أن الميزانية العمومية ليست سائلة بما فيه الكفاية وهناك تهديد بانخفاض الاستقرار المالي. في 2010-2011 تدهور المؤشرات النسبية للاستقرار المالي للمؤسسة والسيولة والملاءة المالية. معظم المعاملات لا تتوافق مع المعاملات المعيارية. تحليل النشاط التجاري والنتائج المالية لشركة RIC LLC للفترة 2009-2011. وكشف عن انخفاض جميع مؤشرات النشاط التجاري، وانخفاض العائد على الأصول ورأس المال.

2.3 مشاكل الأنشطة المالية والاقتصادية لشركة RIC LLC

أصبحت مشكلة تعزيز الوضع المالي للعديد من المؤسسات القائمة في مختلف قطاعات الاقتصاد ومجالات النشاط ذات صلة تمامًا في هذا الوقت. مئات البنوك والشركات المالية الأخرى، والآلاف من الشركات الصناعية والتجارية، وخاصة الصغيرة والمتوسطة الحجم، لم تعد موجودة بالفعل. وأظهر التحليل أن السبب الرئيسي لذلك هو إدارتهم غير الكفؤة، أي. المؤهلات المنخفضة لمعظم الخدمات المالية على المستويين المتوسط ​​والعالي، وهي ببساطة غير موجودة في العديد من المؤسسات.

من الضروري الثقة بمزيد من المتخصصين الأكفاء - في القضايا الاقتصادية والمالية، في أبحاث التسويق، والتخطيط المالي، وما إلى ذلك - وهذا يعني تحديد الهدف، ومعرفة الموارد المتاحة وتقييمها بوقاحة والقدرة على استخدامها لتحقيق الأهداف، والقدرة على صياغة مهمة، وتقديمها إلى المؤدي المباشر والتحكم في التنفيذ، وتكون قادرًا على اتخاذ القرارات والتخطيط والإدارة والتحليل. الحدس وحتى الموهبة وحدها لا تكفي هنا؛ المعرفة مطلوبة.

دعونا ننظر في المشاكل العامة للمؤسسات المتعلقة بتنظيم الإدارة والاختناقات ومجالات المشاكل وعلاقتها وتأثيرها على النتيجة المالية للمؤسسة. يمكن تحديد العديد من مجالات المشكلات هذه - على مستوى التسويق والمبيعات والإنتاج والعرض. وتؤدي جميعها تقريبًا إلى المشكلات الرئيسية التالية: تضخم مخزون المواد الخام والمواد والأعمال قيد التنفيذ والمنتجات النهائية وزيادة التكاليف وفقدان الحصة السوقية، مما يؤدي بدوره إلى انخفاض رأس المال العامل والخسارة والعجز. في الربح. دعونا نتتبع عدة سلاسل السبب والنتيجة. تؤدي التوقعات غير الدقيقة وقبول طلبات العملاء دون مراعاة قدرات الإنتاج والجداول الزمنية إلى تغييرات متكررة في خطة المبيعات والحاجة إلى إعادة جدولة الإنتاج. تؤدي إعادة التخطيط الخاص للإنتاج إلى حقيقة أن قسم الخدمات اللوجستية يقوم بإنشاء مخزون احتياطي من المواد الخام والمواد، وتؤدي الزيادة في مخزونات المواد الخام والمواد إلى انخفاض رأس المال العامل (المشكلة الأبدية للمؤسسات هي الافتقار إلى نقدي). يتم أيضًا "تسهيل" الزيادة في مخزونات المواد الخام والمواد من خلال الطريقة غير الكاملة لتجديد المخزونات.

تؤدي إعادة جدولة الإنتاج بشكل متكرر أيضًا إلى حقيقة أن الإنتاج محموم ويتم تفويت المواعيد النهائية لتلبية الطلبات. يؤدي الفشل في إكمال الطلبات في الوقت المحدد، من ناحية، إلى زيادة المخزونات غير المكتملة، ومرة ​​أخرى، إلى انخفاض رأس المال العامل. من ناحية أخرى - للتغييرات في الطلبات أو رفض العملاء الطلب. والنتيجة هي تغيير في خطة المبيعات وزيادة مخزون المنتجات النهائية وانخفاض رأس المال العامل. يوضح هذا المثال بالفعل تشكيل حلقة مفرغة من السبب والنتيجة، والتي مع كل منعطف تزيد الضغط على المؤسسة. والنتيجة التالية للتغييرات المتكررة في خطة الإنتاج هي التغييرات المتكررة، وهذا يعني تكاليف إضافية وزيادة التكاليف. الزيادة في التكلفة تعني الخسارة وخسارة الربح.

كما نرى، فإن عنق الزجاجة الرئيسي الذي يؤدي إلى تصعيد المشاكل الأولية إلى مستويات أخرى هو تخطيط وإدارة الإنتاج. لذلك، من خلال تحليل الأنشطة المالية للمؤسسة خطوة بخطوة، من الممكن تحديد الجوانب الإيجابية والسلبية في أنشطة المؤسسة. "رؤية المشكلة ليست هي الشيء الرئيسي، الشيء الأكثر أهمية هو كيفية حلها لصالح المؤسسة..."

تم تشكيل رأس مال المؤسسة من رأس المال المصرح به والحسابات المستحقة الدفع، ولم يتم جذب الأموال المقترضة قصيرة الأجل أو طويلة الأجل، وإذا قارنا ذلك باحتياطي كبير بما فيه الكفاية من الاستقرار المالي لمؤسسة أولفيا، فيمكننا أن نستنتج أن السياسة المالية والائتمانية للمؤسسة غير فعالة.

التدريس

هل تحتاج إلى مساعدة في دراسة موضوع ما؟

سيقوم المتخصصون لدينا بتقديم المشورة أو تقديم خدمات التدريس حول الموضوعات التي تهمك.
تقديم طلبكمع الإشارة إلى الموضوع الآن للتعرف على إمكانية الحصول على استشارة.

مقدمة ………………………………………………………………… 3

1. الخصائص العامة لتحليل FCD للمؤسسة ...........................4

1.1 مفهوم ومبادئ تحليل FCD ……………………………………………… 4

1.2 أنواع تحليل FCD ………………………………………………….6

1.3 منهجية تحليل FCD ……………………………………………..9

1. تحليل FCD لـ JSC "مركز المعلوماتية" ........................................... 19

2.1 الخصائص العامة للمنظمة ………………………………….19

2.2 ………………………………………20

2.3 تحليل السيولة .......................................................... 24

2.4 ………………………………………..26

2.5 تحليل النشاط التجاري ……………………………………..28

2.6 تحليل التكلفة والعائد .......................................................... 30

2.7 ملخص.................................................................................................................................32

الخلاصة ……………………………………………………………… 33

ملحق ………………………………………………………………………………………..34

الأدب ……………………………………………………………….38

مقدمة

حاليًا، مع انتقال الاقتصاد إلى علاقات السوق، يتزايد استقلال المؤسسات ومسؤوليتها الاقتصادية والقانونية. تتزايد أهمية الاستقرار المالي لكيانات الأعمال بشكل حاد. كل هذا يزيد بشكل كبير من دور تحليل حالتهم المالية: توافر الأموال ووضعها واستخدامها.

إن نتائج هذا التحليل مطلوبة في المقام الأول من قبل المالكين، وكذلك الدائنين والمستثمرين والموردين والمديرين والسلطات الضريبية. في هذا العمل، يتم إجراء تحليل مالي للمؤسسة على وجه التحديد من وجهة نظر أصحاب المؤسسة، أي للاستخدام الداخلي والإدارة المالية التشغيلية.

بيت هدفمن هذا العمل - فحص الوضع المالي لمؤسسة "مركز المعلوماتية" JSC، وتحديد المشاكل الرئيسية للنشاط المالي وتقديم توصيات بشأن الإدارة المالية.

بناءً على الأهداف المحددة، يمكننا صياغتها مهام:

• تحليل ديناميات بنود الميزانية العمومية
• تحليل حالة الملكية
• تحليل السيولة
• تحليل الاستقرار المالي
• تحليل النشاط التجاري
• تحليل التكاليف والفوائد

ولحل المشاكل المذكورة أعلاه تم استخدام البيانات المالية السنوية لمركز المعلوماتية JSC لعام 1997.

وبالتالي، تصف هذه الورقة القضايا النظرية لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للشركة وتجري تحليلاً عمليًا للمؤسسة.

1. الخصائص العامة لتحليل FCD للمؤسسة

1.1 مفهوم ومبادئ تحليل FCD

المحتوى والهدف الرئيسي للتحليل المالي هو تقييم الوضع المالي وتحديد إمكانية زيادة كفاءة أداء كيان اقتصادي بمساعدة السياسة المالية الرشيدة. الوضع المالي للكيان الاقتصادي هو سمة من سمات قدرته التنافسية المالية (أي الملاءة والجدارة الائتمانية)، واستخدام الموارد المالية ورأس المال، والوفاء بالالتزامات تجاه الدولة والكيانات الاقتصادية الأخرى.

بالمعنى التقليدي، التحليل المالي هو وسيلة لتقييم والتنبؤ بالوضع المالي للمؤسسة بناءً على بياناتها المالية. من المعتاد التمييز بين نوعين من التحليل المالي - الداخلي والخارجي. يتم إجراء التحليل الداخلي من قبل موظفي المؤسسة (المديرين الماليين). يتم إجراء التحليل الخارجي بواسطة محللين من خارج المؤسسة (على سبيل المثال، مراجعو الحسابات).

تحليل الوضع المالي للمؤسسة له عدة أهداف:

تحديد المركز المالي.

تحديد التغيرات في الوضع المالي في المكان والزمان؛

تحديد العوامل الرئيسية المسببة للتغيرات في الوضع المالي.

توقعات الاتجاهات الرئيسية في الوضع المالي.

يعتمد التحليل المالي على مبادئ معينة.

1. نهج الدولة.

عند تقييم الظواهر والعمليات الاقتصادية، من الضروري مراعاة امتثالها للسياسات والتشريعات الاقتصادية والاجتماعية والدولية للدولة.

1. الطابع العلمي.

وينبغي أن يستند التحليل إلى أحكام النظرية الجدلية للمعرفة ويأخذ في الاعتبار متطلبات القوانين الاقتصادية لتنمية الإنتاج.

1. تعقيد.

يتطلب التحليل دراسة شاملة للتبعيات السببية في اقتصاديات المؤسسة.

1. نهج النظم.

يجب أن يعتمد التحليل على فهم موضوع الدراسة كنظام ديناميكي معقد له بنية من العناصر.

1. الموضوعية والدقة.

ويجب أن تكون المعلومات المستخدمة للتحليل موثوقة وتعكس الواقع بموضوعية، ويجب تبرير الاستنتاجات التحليلية بحسابات دقيقة.

1. فعالية.

يجب أن يكون التحليل فعالا، أي أنه يجب أن يؤثر بشكل فعال على تقدم الإنتاج ونتائجه.

1. تخطيط.

لكي تكون الأنشطة التحليلية فعالة، يجب إجراء التحليل بشكل منهجي.

1. كفاءة.

تزداد فعالية التحليل بشكل كبير إذا تم إجراؤه على الفور وأثرت المعلومات التحليلية بسرعة على القرارات الإدارية للمديرين.

1. ديمقراطية.

وهو ينطوي على المشاركة في تحليل مجموعة واسعة من العمال، وبالتالي تحديد أكثر اكتمالا للاحتياطيات الاقتصادية البينية.

1. كفاءة.

ويجب أن يكون التحليل فعالا، أي أن تكاليف تنفيذه يجب أن يكون لها تأثير متعدد.

1.2 أنواع تحليل FCD

نظرًا لتعدد استخداماته، يجب تقسيم التحليل المالي إلى أنواع.

يصنف تحليل الأنشطة الاقتصادية إلى:

حسب الصناعة:

• قطاعية، تأخذ تفاصيلها في الاعتبار خصائص القطاعات الفردية للاقتصاد الوطني (الصناعة والزراعة والنقل وما إلى ذلك)
• متعدد القطاعات، والذي يأخذ في الاعتبار العلاقات وهيكل القطاعات الاقتصادية وهو الأساس المنهجي للتحليل العام للنشاط الاقتصادي

على أساس الوقت:

• أولية (مستقبلية)، - يتم تنفيذها قبل تنفيذ المعاملات التجارية لتبرير قرارات الإدارة
• تشغيلية، يتم تنفيذها مباشرة بعد إجراء المعاملات التجارية لتحديد أوجه القصور في عملية النشاط المالي والاقتصادي بسرعة. والغرض منه هو ضمان وظيفة الإدارة - التنظيم.
• لاحقة (بأثر رجعي، نهائي)، يتم تنفيذها بعد الانتهاء من الأعمال التجارية. يتم استخدامه للسيطرة على الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.

على أساس المكاني:

• الاقتصاد البيني يدرس أنشطة الكيان الاقتصادي وأقسامه الهيكلية
• Interfarm، يحلل تفاعل المؤسسة مع الأطراف المقابلة والمنافسين وما إلى ذلك، ويسمح لك بتحديد أفضل الممارسات في الصناعة والاحتياطيات وأوجه القصور في المنظمة.

بواسطة كائنات الإدارة

• التحليل الفني والاقتصادي الذي يدرس تفاعل العمليات التكنولوجية والاقتصادية ويحدد تأثيرها على النتائج الاقتصادية للمؤسسة.
• التحليل المالي والاقتصادي، الذي يولي اهتماماً خاصاً بالنتائج المالية للمؤسسة، وهي تنفيذ الخطة المالية، وكفاءة استخدام حقوق الملكية ورأس المال المقترض، ومؤشرات الربحية، وغيرها.
• التحليل الاجتماعي والاقتصادي، الذي يدرس العلاقة بين العمليات الاجتماعية والاقتصادية لتحسين كفاءة استخدام موارد العمل، وإنتاجية العمل، وما إلى ذلك.
• يستخدم التحليل الاقتصادي والإحصائي لدراسة الظواهر الاجتماعية والاقتصادية الجماعية.
• يدرس التحليل الاقتصادي البيئي التفاعل بين العمليات البيئية والاقتصادية من أجل استخدام أكثر عقلانية وحذرًا للموارد البيئية.
• التحليل التسويقي، والذي يستخدم لدراسة البيئة الخارجية للمؤسسة وأسواق المواد الخام والمبيعات وما إلى ذلك.

حسب طريقة دراسة الأشياء:

• يستخدم التحليل المقارن طريقة مقارنة نتائج الأنشطة المالية والاقتصادية حسب فترات النشاط الاقتصادي.
• ويهدف التحليل العاملي إلى التعرف على حجم تأثير العوامل على النمو ومستوى مؤشرات الأداء.
• تشخيصي يهدف إلى تحديد الانتهاك في آلية عمل المنظمة من خلال تحليل العلامات النموذجية المميزة لانتهاك معين فقط.
• التحليل الهامشي هو طريقة لتقييم وتبرير فعالية قرارات الإدارة بناءً على علاقات السبب والنتيجة بين حجم المبيعات وتكاليف المنتج والأرباح.
• يتيح لنا التحليل الاقتصادي الرياضي تحديد الحل الأمثل لمشكلة اقتصادية باستخدام النمذجة الرياضية.
• يستخدم التحليل العشوائي لدراسة التبعيات العشوائية بين الظواهر قيد الدراسة وعمليات النشاط المالي والاقتصادي للمؤسسة.
• يركز تحليل التكلفة الوظيفية على تحسين أداء الوظائف التي يتم تنفيذها في مراحل مختلفة من دورة حياة المنتج.

حسب موضوعات التحليل:

• التحليل الداخلي الذي تقوم به الأقسام الهيكلية الخاصة للمؤسسة لتلبية احتياجات الإدارة.
• التحليل الخارجي، والذي تقوم به الجهات الحكومية والبنوك والمساهمون والمستثمرون والأطراف المقابلة وشركات التدقيق بناءً على التقارير المالية والإحصائية للمؤسسة.

• التحليل المعقد، الذي تتم فيه دراسة أنشطة المنظمة بشكل شامل.
• التحليل الموضوعي، الذي يدرس الجوانب الفردية للنشاط التي تحظى بأكبر قدر من الاهتمام في وقت معين.

1.3 طريقة تحليل FCD

منهجية تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية هي مجموعة من الإجراءات التحليلية المستخدمة لتحديد الوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة.

يقدم الخبراء في مجال التحليل طرقًا مختلفة لتحديد الوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة. ومع ذلك، فإن المبادئ الأساسية وتسلسل الجانب الإجرائي للتحليل هي نفسها تقريبًا مع وجود اختلافات طفيفة.

يعتمد تفصيل الجانب الإجرائي لمنهجية تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية على الأهداف المحددة وعوامل مختلفة من المعلومات والمنهجية والموظفين والدعم الفني. وبالتالي، لا توجد منهجية مقبولة بشكل عام لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة، ولكن الجوانب الإجرائية متشابهة في جميع الجوانب المهمة.

دعم المعلومات مهم للتحليل. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه وفقًا لقانون الاتحاد الروسي "بشأن المعلوماتية وحماية المعلومات"، لا يجوز لأي مؤسسة تقديم معلومات تحتوي على سر تجاري. ولكن عادة، لكي يتم اتخاذ العديد من القرارات من قبل الشركاء المحتملين للشركة، يكفي إجراء تحليل صريح للأنشطة المالية والاقتصادية. وحتى لإجراء تحليل تفصيلي للأنشطة المالية والاقتصادية، غالبًا ما لا تكون المعلومات التي تشكل سرًا تجاريًا مطلوبة. لإجراء تحليل تفصيلي عام للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة، تكون المعلومات مطلوبة وفقًا للنماذج المحددة للبيانات المالية، وهي:

نموذج رقم 1 الميزانية العمومية

نموذج رقم 2 بيان الربح والخسارة

نموذج رقم 3 بيان التدفقات الرأسمالية

نموذج رقم 4 قائمة التدفق النقدي

نموذج رقم 5 ملحق الميزانية العمومية

تتوافق هذه المعلومات مع المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 5 ديسمبر 1991. رقم 35 "في قائمة المعلومات التي لا يمكن أن تشكل سرًا تجاريًا" لا يمكن أن تشكل سرًا تجاريًا.

يتم تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة على ثلاث مراحل.

في المرحلة الأولى، يتم اتخاذ القرار بشأن جدوى تحليل البيانات المالية والتحقق من جاهزيتها للقراءة. يمكن حل مشكلة جدوى التحليل من خلال قراءة تقرير مدقق الحسابات. هناك نوعان رئيسيان من تقارير التدقيق: معيارو غير قياسي. تقرير التدقيق القياسي هو وثيقة موحدة وموجزة تحتوي على تقييم إيجابي لشركة التدقيق حول موثوقية المعلومات المقدمة في التقرير وامتثالها للوائح المعمول بها. في هذه الحالة، يكون التحليل مرغوبًا وممكنًا، نظرًا لأن إعداد التقارير في جميع الجوانب المهمة يعكس بشكل موضوعي الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.

يتم إعداد تقرير تدقيق غير قياسي في الحالات التي لا تتمكن فيها شركة التدقيق من إعداد تقرير تدقيق قياسي لعدد من الأسباب، وهي: بعض الأخطاء في البيانات المالية للشركة، والشكوك المختلفة ذات الطبيعة المالية والتنظيمية، وما إلى ذلك. وفي هذه الحالة، تنخفض قيمة الاستنتاجات التحليلية المستخلصة من هذه التقارير.

يعد التحقق من جاهزية التقارير للقراءة ذا طبيعة فنية ويرتبط بالتحقق البصري من وجود نماذج التقارير اللازمة والتفاصيل والتوقيعات عليها، بالإضافة إلى فحص حساب بسيط للمجاميع الفرعية وعملة الميزانية العمومية.

الغرض من المرحلة الثانية هو التعرف على المذكرة التوضيحية للميزانية العمومية، وهذا ضروري لتقييم ظروف تشغيل المؤسسة في فترة تقرير معينة ومراعاة تحليل العوامل التي أدى تأثيرها إلى التغييرات. في ممتلكات المنظمة ومركزها المالي والتي تظهر في المذكرة التوضيحية.

المرحلة الثالثة هي المرحلة الرئيسية في تحليل النشاط الاقتصادي. الغرض من هذه المرحلة هو تقييم نتائج النشاط الاقتصادي والوضع المالي للكيان التجاري. وتجدر الإشارة إلى أن مستوى التفصيل في تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية قد يختلف باختلاف الأهداف المحددة.

في بداية التحليل، من المستحسن وصف الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة، والإشارة إلى انتمائها الصناعي والميزات المميزة الأخرى.

ثم يتم إجراء تحليل لحالة "بنود التقارير المرضية" وهي بنود الخسارة (نموذج رقم 1 - بنود 310، 320، 390، نموذج رقم 2 بنود - 110، 140، 170)، طويلة الأجل و القروض المصرفية قصيرة الأجل والقروض القائمة في بنود (نموذج رقم 5 بنود 111، 121، 131، 141، 151) المستحقات والدائنين المتأخرة (نموذج رقم 5، بنود 211، 221، 231، 241) وكذلك المتأخرة الفواتير (نموذج رقم 5، سطر 265).

وإذا كانت هناك مبالغ لهذه العناصر فلا بد من دراسة أسباب حدوثها. في بعض الأحيان، لا يمكن توفير المعلومات في هذه الحالة إلا من خلال مزيد من التحليل ويمكن استخلاص الاستنتاجات النهائية لاحقًا.

يتكون تحليل الوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة بشكل عام من المكونات الرئيسية التالية:

• تحليل حالة الملكية
• تحليل السيولة
• تحليل الاستقرار المالي
• تحليل النشاط التجاري
• تحليل التكاليف والفوائد

ترتبط هذه المكونات ارتباطًا وثيقًا وفصلها ضروري فقط لفصل وفهم أكثر وضوحًا للاستنتاجات المتعلقة بالإجراءات التحليلية لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة.

يتكون تحليل حالة العقار من العناصر التالية:

• تحليل الأصول والخصوم في الميزانية العمومية
• تحليل مؤشرات حالة الملكية

عند تحليل الأصول والخصوم في الميزانية العمومية، يتم تتبع ديناميكيات حالتها في الفترة التي تم تحليلها. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في ظروف التضخم، يتم تقليل قيمة التحليل على أساس المؤشرات المطلقة بشكل كبير، ومن أجل تحييد هذا العامل، يجب أيضًا إجراء التحليل باستخدام المؤشرات النسبية لهيكل الميزانية العمومية.

عند تقييم ديناميكيات الممتلكات، يتم في البداية تتبع حالة جميع الممتلكات في تكوين الأصول الثابتة (القسم الأول من الميزانية العمومية) والأصول المتنقلة (القسم الثاني من الميزانية العمومية - المخزونات والمستحقات والأصول المتداولة الأخرى) ونهاية الفترة التي تم تحليلها، وكذلك هيكل الزيادة (النقصان).

يتكون تحليل مؤشرات حالة الملكية من حساب وتحليل المؤشرات الرئيسية التالية:

يعتمد تحليل سيولة المؤسسة على حساب المؤشرات التالية:

• القدرة على المناورة لرأس المال العامل.يميز ذلك الجزء من رأس المال العامل الموجود في النموذج نقديالأموال، أي. الأموال ذات السيولة المطلقة. بالنسبة لمؤسسة تعمل بشكل طبيعي، عادة ما يكون هذا المؤشر تغييرات فيتتراوح من صفر إلى واحد. مع تساوي جميع الأمور الأخرى، يعتبر نمو المؤشر في الديناميكيات بمثابة اتجاه إيجابي يتم تحديد القيمة الإرشادية المقبولة للمؤشر من قبل المؤسسة بشكل مستقل وتعتمد، على سبيل المثال، على مدى ارتفاع حاجة المؤسسة اليومية إلى الموارد النقدية المجانية. يكون.
• النسبة الحالية. يعطي تقييمًا عامًا لسيولة الأصول، موضحًا عدد الروبلات من الأصول المتداولة للمؤسسة التي تمثل روبلًا واحدًا من الالتزامات المتداولة. منطق حساب هذا المؤشر هو أن الشركة تسدد التزاماتها قصيرة الأجل بشكل رئيسي على حساب الأصول المتداولة؛ ولذلك، إذا تجاوزت الأصول المتداولة الالتزامات المتداولة، فيمكن اعتبار المؤسسة تعمل بنجاح (على الأقل من الناحية النظرية). ويتم تحديد حجم الفائض حسب نسبة السيولة الحالية. قد تختلف قيمة المؤشر حسب الصناعة ونوع النشاط، وعادة ما يعتبر نموه المعقول في الديناميكيات بمثابة اتجاه إيجابي. في المحاسبة والممارسات التحليلية الغربية، يتم إعطاء القيمة الأدنى الحرجة للمؤشر - 2؛ ومع ذلك، فهذه مجرد قيمة إرشادية، تشير إلى ترتيب المؤشر، ولكنها ليست قيمته المعيارية الدقيقة.
• معدل سريع. ومن حيث الغرض الدلالي، فإن المؤشر يشبه نسبة السيولة الحالية؛ ومع ذلك، يتم حسابه على أساس نطاق أضيق من الأصول المتداولة، عندما يتم استبعاد الجزء الأقل سيولة منها، وهو المخزونات الصناعية، من الحساب. منطق هذا الاستثناء لا يقتصر فقط على انخفاض سيولة المخزونات بشكل كبير، ولكن الأهم من ذلك بكثير، في حقيقة أن الأموال التي يمكن الحصول عليها في حالة البيع القسري للمخزونات يمكن أن تكون أقل بكثير من تكاليف اقتنائها. على وجه الخصوص، في اقتصاد السوق، يكون الوضع النموذجي هو عندما يتم اكتساب 40٪ أو أقل من القيمة الدفترية للمخزونات، عند تصفية المؤسسة. توفر الأدبيات الغربية قيمة تقريبية أقل للمؤشر - 1، ولكن هذا التقدير مشروط أيضًا. بالإضافة إلى ذلك، عند تحليل ديناميكيات هذا المعامل، من الضروري الانتباه إلى العوامل التي تحدد تغيره.
• نسبة السيولة المطلقة (الملاءة). وهو المعيار الأكثر صرامة لسيولة المؤسسة؛ يوضح الجزء من التزامات الديون قصيرة الأجل التي يمكن سدادها على الفور إذا لزم الأمر. الحد الأدنى الموصى به للمؤشر الوارد في الأدبيات الغربية هو 0.2. في الممارسة المحلية، عادة ما تكون القيم المتوسطة الفعلية لنسب السيولة المدروسة أقل بكثير من القيم المذكورة في الأدبيات الغربية. نظرًا لأن تطوير معايير الصناعة لهذه المعاملات هو مسألة مستقبلية، فمن المستحسن عمليًا تحليل ديناميكيات هذه المؤشرات، وتكميلها بتحليل مقارن للبيانات المتاحة عن المؤسسات التي لها توجه مماثل لأنشطتها الاقتصادية.
• حصة رأس المال العامل الخاص في تغطية المخزون. يميز ذلك الجزء من تكلفة المخزون الذي يغطيه رأس المال العامل الخاص به. تقليديا، له أهمية كبيرة في تحليل الوضع المالي للمؤسسات التجارية؛ الحد الأدنى الموصى به للمؤشر في هذه الحالة هو 50%.
• نسبة تغطية المخزون.ويتم حسابه من خلال ربط قيمة المصادر "العادية" لتغطية المخزون وكمية المخزون. إذا كانت قيمة هذا المؤشر أقل من واحد، فإن الوضع المالي الحالي للمؤسسة يعتبر غير مستقر.

من أهم خصائص الوضع المالي للمؤسسة هو استقرار أنشطتها في ضوء منظور طويل الأجل. ويرتبط ذلك بالهيكل المالي العام للمؤسسة ودرجة اعتمادها على الدائنين والمستثمرين.

ولذلك فإن الاستقرار المالي على المدى الطويل يتميز بنسبة رأس المال إلى الأموال المقترضة. ومع ذلك، فإن هذا المؤشر لا يوفر سوى تقييم عام للاستقرار المالي. ولذلك، تم تطوير نظام المؤشرات في المحاسبة والممارسات التحليلية العالمية والمحلية.

• نسبة تركيز الأسهم. يميز حصة أصحاب المؤسسة في المبلغ الإجمالي للأموال المقدمة لأنشطتها. وكلما ارتفعت قيمة هذا المعامل، أصبحت المؤسسة أكثر سلامة واستقرارا واستقلالا عن القروض الخارجية من الناحية المالية. بالإضافة إلى هذا المؤشر، هناك نسبة تركيز رأس المال المقترض (المقترض) - مجموعها يساوي 1 (أو 100٪).
• نسبة الإعالة المالية. وهو عكس نسبة تركيز الأسهم. نمو هذا المؤشر في الديناميكيات يعني زيادة في حصة الأموال المقترضة في تمويل المؤسسة. إذا انخفضت قيمتها إلى واحد (أو 100%)، فهذا يعني أن المالكين يقومون بتمويل مشروعهم بالكامل.
• نسبة مرونة الأسهم. يوضح الجزء من رأس المال المستخدم لتمويل الأنشطة الحالية، أي المستثمر في رأس المال العامل، والجزء الذي يتم رسملته. يمكن أن تختلف قيمة هذا المؤشر بشكل كبير اعتمادًا على هيكل رأس المال وقطاع الصناعة في المؤسسة.
• معامل هيكل الاستثمار طويل الأجل. يعتمد منطق حساب هذا المؤشر على افتراض أن القروض والسلف طويلة الأجل تستخدم لتمويل الأصول الثابتة والاستثمارات الرأسمالية الأخرى. توضح النسبة أي جزء من الأصول الثابتة والأصول غير المتداولة الأخرى التي يمولها مستثمرون خارجيون، أي (بمعنى ما) مملوكة لهم، وليس لأصحاب المؤسسة.
• نسبة الأموال الخاصة والمقترضة.مثل بعض المؤشرات المذكورة أعلاه، توفر هذه النسبة التقييم الأكثر عمومية للاستقرار المالي للمؤسسة. لها تفسير بسيط إلى حد ما: قيمتها التي تساوي 0.25 تعني أنه مقابل كل روبل من الأموال الخاصة المستثمرة في أصول المؤسسة، هناك 25 كوبيل. مال مستلف. ويشير نمو المؤشر في الديناميكيات إلى زيادة اعتماد المؤسسة على المستثمرين والدائنين الخارجيين، أي انخفاض طفيف في الاستقرار المالي، والعكس صحيح.

تميز مؤشرات مجموعة الأنشطة التجارية نتائج وكفاءة أنشطة الإنتاج الأساسية الحالية.

تشمل المؤشرات العامة لتقييم كفاءة استخدام موارد المؤسسة وديناميكية تطورها مؤشر إنتاجية الموارد ومعامل استدامة النمو الاقتصادي.

• إنتاجية الموارد (نسبة دوران رأس المال المتقدم).يميز حجم المنتجات المباعة لكل روبل من الأموال المستثمرة في أنشطة المؤسسة. ويعتبر نمو المؤشر في الديناميكيات بمثابة اتجاه إيجابي.
• معامل استدامة النمو الاقتصادي.يوضح المعدل المتوسط ​​الذي يمكن أن تتطور به المؤسسة في المستقبل، دون تغيير العلاقة القائمة بالفعل بين مصادر التمويل المختلفة، وإنتاجية رأس المال، وربحية الإنتاج، وما إلى ذلك.

عند تحليل الربحية، يتم استخدام المؤشرات الرئيسية التالية المستخدمة في البلدان ذات اقتصادات السوق لتوصيف ربحية الاستثمارات في نوع معين من النشاط: العائد على رأس المال المتقدمةو العائد على حقوق الملكية. إن التفسير الاقتصادي لهذه المؤشرات واضح - كم عدد روبلات الربح التي تمثل روبلًا واحدًا من رأس المال المتقدم (الخاص). عند الحساب، يمكنك استخدام إجمالي الربح لفترة التقرير أو صافي الربح.

2. تحليل FCD لـ JSC "مركز المعلوماتية"

2.1 الخصائص العامة للمنظمة

تم إنشاء "مركز المعلوماتية" JSC في 20 مارس 1993 وتم تسجيله بقرار من رئيس إدارة بياتيغورسك رقم 235.

JSC "مركز المعلوماتية" هو منظمة تجارية هدفها تحقيق الربح من خلال القيام بالأنشطة التالية:

• خدمات التدريب
• بيع أجهزة الكمبيوتر والمعدات المكتبية
• إصلاح المعدات المكتبية
• إنتاج البرمجيات

2.2 تحليل حالة الملكية

في بداية تحليل وضعية ملكية "مركز المعلوماتية" JSC، يجب عليك تحليل ديناميكيات بنود الميزانية العمومية للشركة.

الجدول 1 تحليل بنود الميزانية العمومية لشركة JSC "مركز المعلوماتية"

تشير الزيادة في عملة الميزانية العمومية لشركة Informatics Center JSC إلى زيادة القدرة الإنتاجية للشركة.

يرجع نمو الأصول غير الملموسة (من 2536 ألف روبل إلى 31125 ألف روبل) إلى زيادة حجم البرامج المنتجة لتلبية الاحتياجات الداخلية، فضلاً عن تحسين مؤهلات المتخصصين.

انخفضت الأصول الثابتة بشكل طفيف (من 124300 ألف روبل إلى 94562 ألف روبل - بنسبة 24٪) (ويرجع ذلك أساسًا إلى التخلص من معدات الكمبيوتر القديمة).

وارتفعت الاستثمارات المالية طويلة الأجل من 65296 ألف روبل. ما يصل إلى 154700 ألف روبل. (بنسبة 137%) نتيجة لزيادة استثمارات الشركة في المجالات الواعدة لتطوير البرمجيات.

زادت الأصول الحالية لمركز المعلوماتية JSC بنسبة 244٪ (من 32152 ألف روبل إلى 110653 ألف روبل). ترجع هذه الديناميكيات بشكل أساسي إلى زيادة المخزونات (من 32152 ألف روبل إلى 110653 ألف روبل).

يشير تحليل الالتزامات إلى زيادة حادة في التزامات الشركة قصيرة الأجل، مما يضعف بشكل كبير الاستقرار المالي للمنظمة.

للحصول على تحليل أكثر اكتمالا لحالة الملكية، من الضروري حساب مؤشرات خاصة.

الجدول 2: جدول ملخص للمؤشرات التحليلية لمجموعة الممتلكات

ونتيجة لتحليل مؤشرات حالة الملكية، تم تحديد الاتجاهات الرئيسية التالية:

ارتفع حجم الأصول الاقتصادية المتاحة للمؤسسة من 224.909 ألف روبل. ما يصل إلى 391482 ألف روبل. والتي يمكن وصفها بأنها ظاهرة إيجابية.

ويبلغ الجزء النشط من الأصول الثابتة حوالي 50%، مما يشير إلى بعض الرسملة المفرطة للأصول

ارتفع انخفاض قيمة الأصول الثابتة بشكل طفيف (من 21% إلى 30%)، لكنه ظل مع ذلك عند المستوى الطبيعي

كما ارتفع معدل استهلاك الجزء النشط من الأصول الثابتة (من 13% إلى 32%)

وبلغ معدل التجديد 27%، ومعدل التقاعد 37%، مما يشير إلى ديناميكيات غير مواتية إلى حد ما في قيمة الأصول الثابتة.

2.3 تحليل السيولة

لتحليل سيولة مركز المعلوماتية JSC، من الضروري حساب المؤشرات التالية.

الجدول 3: جدول ملخص للمؤشرات التحليلية لمجموعة السيولة

قيمة رأس المال العامل الخاص بـ "مركز المعلوماتية" JSC هي قيمة سلبية (في نهاية الفترة التي تم تحليلها - 113242)، مما يدل على الوضع غير السائل للغاية للمنظمة.

وتتأكد هذه الحالة من خلال نسب السيولة.

وبالتالي فإن نسبة السيولة الحالية بمعدل أكبر من 2 كانت 0.5 فقط، ونسبة السيولة السريعة بمعدل أكبر من 1 كانت 0.002 فقط، وكانت نسبة السيولة المطلقة قريبة بشكل عام من الصفر.

وانخفضت نسبة تغطية المخزون من 0.13 في بداية الفترة إلى -0.69 في النهاية، وهو ما يشير إلى أنه إذا كانت المصادر "العادية" في البداية تغطي 13% من المخزونات، فإن 69% من المخزونات الآن يتم تمويلها بالديون القصيرة الأجل.

ويشير هذا إلى أنه إذا لم تغير الشركة في المستقبل القريب ديناميكيات مؤشراتها في اتجاه إيجابي، فستواجه مشاكل خطيرة في التسويات مع الدائنين.

2.4 تحليل الاستقرار المالي

دعونا نحسب المؤشرات التحليلية التي تميز الاستقرار المالي لمركز المعلوماتية JSC.

الجدول 4: جدول ملخص للمؤشرات التحليلية لمجموعة الاستقرار المالي

بعد تحليل الاستقرار المالي لمركز المعلوماتية JSC، يمكن القول أنه خلال الفترة التي تم تحليلها انخفض الاستقرار المالي للمؤسسة. ويتجلى ذلك من خلال ديناميات المؤشرات التالية:

• وانخفضت نسبة تركيز رأس المال من 0.73 إلى 0.43، بقيمة معيارية تزيد عن 0.6.
• وارتفع معامل الإعالة المالية من 1.36 إلى 2.34، في حين كان المعيار أقل من 1.4.
• كما ارتفعت نسبة الدين إلى حقوق الملكية من 0.36 إلى 1.34.

لا يستخدم مركز المعلوماتية التابع للمؤسسة JSC عمليًا رأس المال المقترض طويل الأجل عند تمويل الأصول، مما يؤثر أيضًا سلبًا على الاستقرار المالي للشركة.

2.5 تحليل النشاط التجاري

لتحديد النشاط التجاري، نحسب المؤشرات الرئيسية التالية.

الجدول 5: جدول ملخص للمؤشرات التحليلية لمجموعة النشاط التجاري

وبتحليل المؤشرات المحسوبة، يمكننا أن نستنتج أن مركز المعلوماتية JSC يتمتع بنشاط تجاري جيد. ويتجلى ذلك من خلال ديناميات المؤشرات التالية:

• ؟ ارتفعت إيرادات المبيعات بنسبة 48% (من 200153 ألف روبل إلى 295447 ألف روبل)
• ؟ ارتفع صافي أرباح الشركة بنسبة 46% (من 27.553 إلى 40.436 ألف روبل)
• ؟ ارتفع العائد على أصول الإنتاج الثابتة (إنتاجية رأس المال) من 1.61 إلى 2.70 روبل.
• ؟ ارتفع حجم تداول الأموال في المستوطنات من 935.29 مجلدًا. في البداية حتى 1597 لفة. سنويا في النهاية.

ومع ذلك، إلى جانب هذا، فإن بعض مؤشرات النشاط التجاري لها ديناميكيات سلبية:

• انخفض معدل دوران المخزون (من 4.67 مجلدًا إلى 3.10 مجلدًا سنويًا)
• وبناء على ذلك زادت دورة التشغيل من 77 يوما إلى 116 يوما.
• زادت مدة الدورة المالية بشكل كبير (من 3 إلى 56 يومًا)

وبالتالي، فإن المؤشرات الرئيسية للنشاط التجاري جيدة جدًا، لكن الديناميكيات السلبية للمؤشرات المذكورة أعلاه تثير مسألة الحاجة إلى اتخاذ تدابير في هذا المجال.

2.6 تحليل التكلفة والعائد

لتحديد ربحية الشركة، نقوم بحساب المؤشرات التحليلية التالية.

الجدول 6: جدول ملخص للمؤشرات التحليلية لمجموعة الربحية

بعد تحليل ربحية مركز المعلوماتية JSC، يمكننا القول أن المؤسسة مربحة.

يتم تحديد الربحية من خلال ديناميكيات المؤشرات التالية:

• ارتفع صافي الربح من 27553 ألف روبل. ما يصل إلى 40436 ألف روبل.
• ربحية المنتج 21%.
• ربحية الأنشطة الأساسية هي 27٪.
• ارتفع العائد على حقوق المساهمين من 17% إلى 24%
• وانخفضت فترة الاسترداد لرأس المال من 6 سنوات إلى 4 سنوات، وهو اتجاه إيجابي.

2.7 ملخص

في ختام تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية لمركز المعلوماتية JSC يمكن ملاحظة ما يلي:

الوضع المالي للمنظمة طبيعي بشكل عام. كانت هناك زيادة في حجم الأصول الاقتصادية المتاحة للمؤسسة. يقوم مركز المعلوماتية JSC بتوسيع قاعدته الإنتاجية والتقنية. ويمكن ملاحظة انخفاض طفيف في حجم الأصول الثابتة، والذي لا يمثل ظاهرة سلبية في هذه الحالة، حيث سيتم تجديد تكوين الأصول الثابتة قريبًا.

من المخاطر الخاصة التي تهدد الوضع المالي لمركز المعلوماتية JSC وجود خلل كبير في هيكل أصول الشركة والتزاماتها. لذلك، في الأصول، تشغل المخزونات حصة كبيرة بشكل مفرط، وفي الخصوم - الحسابات المستحقة الدفع، مما يؤثر سلبا على السيولة والاستقرار المالي للمنظمة.

ومن خلال تحليل مؤشرات النشاط التجاري، يمكننا أن نستنتج أن النشاط التجاري طبيعي. النقطة السلبية الصغيرة هنا هي انخفاض طفيف في معدلات دوران المخزون وزيادة في الدورات التشغيلية والمالية، والتي، مع ذلك، مؤقتة وعابرة.

إن مؤشرات ربحية مركز المعلوماتية JSC في مستوى طبيعي - وبالتالي انخفضت فترة الاسترداد لرأس المال، وهو أمر إيجابي بالتأكيد.

وبالتالي فإن التوصية الرئيسية لتحسين الوضع المالي للشركة هي إزالة الخلل في أصول والتزامات الشركة، الأمر الذي سيؤدي بلا شك إلى زيادة الاستقرار المالي لمركز المعلوماتية JSC. ومن الضروري أيضًا الحفاظ على الديناميكيات الإيجابية للنشاط التجاري ومؤشرات الربحية في المستقبل.

خاتمة

وفي ختام الدورة التدريبية، تجدر الإشارة إلى النقاط الرئيسية التالية.

يحتل تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية مكانًا مهمًا في إدارة المؤسسات في البلدان المتقدمة.

يتيح لك تحليل FCD حل العديد من المشكلات المهمة:

• ؟ تحديد الوضع المالي الحقيقي للمؤسسة
• ؟ تحديد الاحتياطيات لزيادة كفاءة الإنتاج
• ؟ وضع تدابير لتحديد أكثر اكتمالا للاحتياطيات المحددة
• ؟ تبرير القرارات المتخذة معلوماتياً في مجال الاقتصاد والمالية، وما إلى ذلك.

يؤثر تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية على العديد من جوانب الحياة الاقتصادية للشركة. وهذا يفسر التباين الكبير في الجانب الإجرائي للتحليل. اعتمادًا على الأهداف المحددة، يعتمد الدعم المنهجي والمعلوماتي للتحليل.

في الشركات الروسية، لا تزال وظيفة التحليل يتم تنفيذها بشكل سيء للغاية، على الرغم من أن الحاجة إلى تنفيذها كانت موضوعية مؤخرًا.

يمكن لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية أن يزيد بشكل كبير من كفاءة الإدارة والقدرة التنافسية للشركة في السوق ويوفر آفاقًا لتطورها.

طلب

الجدول 8: نظام المؤشرات لتقييم الوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة

الوكالة الفيدرالية للتعليم

المؤسسة التعليمية الحكومية للتعليم المهني العالي جامعة سمارة الحكومية للفضاء والتي سميت على اسم الأكاديمي إس بي كوروليف

القسم: تنظيم الإنتاج

عمل الدورة

الموضوع: تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة

أكمله: توتشينا إ.

المجموعة: 444أ

تم قبولها بواسطة: Shebunyaeva O. M.

سمارة 2008

مذكرة توضيحية: 33 صفحة، 11 جدول، 10 مصادر.

السيولة، الربحية، الأصول، الالتزامات، الحسابات المدينة، الميزانية العمومية، الربح، الخسارة، الاستقرار المالي

في هذه الدورة، يتم إجراء تحليل للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة على أساس الميزانية العمومية، وكذلك بيان النتائج المالية. تم حساب المؤشرات المالية للمؤسسة واستخلاص النتائج حول عملها.

مقدمة

1. البيانات المالية للمؤسسة.

1.1. الميزانية العمومية للمؤسسة.

1.2. تقرير المكاسب والخسائر.

2. تحليل الميزانية العمومية للمؤسسة.

2.1. تحليل أصول المؤسسة.

2.2. تحليل التزامات المنشأة.

3. المؤشرات الرئيسية للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.

3.1. تحليل ملاءة المؤسسة.

3.2. تحليل الاستقرار المالي.

3.3. تحليل النشاط التجاري.

4. تحليل الربحية والربحية.

خاتمة.

قائمة المصادر المستخدمة.

مقدمة

الوضع المالي هو أهم سمة للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة. إنه يحدد القدرة التنافسية للمؤسسة، وإمكاناتها في التعاون التجاري، وهو ضامن للتنفيذ الفعال للمصالح الاقتصادية لجميع المشاركين في العلاقات المالية: المؤسسة نفسها وشركائها.

يتم تحقيق المركز المالي المستقر للمؤسسة من خلال الإدارة المؤهلة لمجموعة كاملة من عوامل الإنتاج والعوامل الاقتصادية التي تحدد نتائج المؤسسة. يتضمن تقييم أداء أي مؤسسة تحليل مركزها المالي.

هناك تحليل داخلي وخارجي.

يتم إجراء التحليل الداخلي لاحتياجات إدارة المؤسسة. وتستخدم نتائجها في التخطيط والمراقبة والتنبؤ بالوضع المالي. يتم إجراء التحليل الخارجي على أساس البيانات المالية، التي يتم تحديد محتواها من قبل مصالح السلطات التنظيمية، وكذلك أصحاب الموارد المالية. الأهداف الرئيسية للتحليل الداخلي والخارجي هي:

– التقييم العام للوضع المالي وعوامل تغيره؛

- تحديد التخصيص الرشيد للموارد المالية وكفاءة استخدامها؛

- تحديد مكانة المؤسسة في السوق المالية وتحديد قدرتها التنافسية المالية؛

– الامتثال للانضباط المالي والتسوية والائتمانية ؛

– تقييم التدابير الموضوعة للقضاء على أوجه القصور التي تم تحديدها وزيادة العائد على الموارد المالية؛

- التنبؤ طويل الأجل وقصير الأجل لاستقرار الوضع المالي؛

– تحديد مشاكل الإدارة المالية.

يلعب تحليل الأداء المالي دورا متزايد الأهمية في عملية صنع القرار الاقتصادي. قد يكون هذا مفيدًا لمختلف مستخدمي البيانات المالية الذين يسعون لتحقيق أهدافهم الخاصة ولديهم معاييرهم الخاصة لتقييم وضعهم المالي.

يستخدم المقرضون التحليل لتقييم جدوى إصدار القرض، وتعزيز ضمانات سداده، وتقييم ثقة الشركة والعميل.

يستثمر المستثمرون (المالكون) الأموال في رأس مال الشركة. إنهم بحاجة إلى تحديد النقصان أو الزيادة في حصة رأس المال وتقييم كفاءة استخدام الموارد من قبل إدارة المؤسسة. ويتعرض هؤلاء المستخدمون لمخاطر كبيرة، لذا فهم بحاجة كبيرة إلى معلومات موثوقة.

تحدد إدارة المؤسسة، بناءً على بيانات التقارير، الحاجة إلى الموارد المالية والمادية والفنية والعمالية. التحليل المالي ضروري أيضًا لتطوير الاتجاهات الرئيسية لتطوير المؤسسة وتحديد إمكانية إعادة تنظيمها. من خلال الوصول غير المحدود إلى الوثائق المالية، يمكن للإدارة أن تحدد بشكل صحيح الوضع المالي للمؤسسة وربحية أنشطتها وآفاقها المستقبلية.

تقوم السلطات الضريبية ومدققو الحسابات، بناءً على البيانات المقدمة، بمراجعة أنشطة المؤسسة وصحة الحسابات مع الميزانية.

قد تكون أهداف التحليل المالي مختلفة لكل مجموعة. من الضروري تحديد موضوع التحليل بدقة (نطاق أنشطة المؤسسة). يمكن أن يكون هذا تحليلاً للنشاط الاقتصادي، وتحليلاً لإدارة الأصول، وتحليلاً للربحية، والسيولة، وما إلى ذلك.

1. التقارير المالية للمؤسسة

إن أهم وسيلة لعرض المعلومات التي تميز الوضع المالي للمنشأة هي البيانات المالية والتي يتم عرضها بالوثائق التالية:

- الميزانية العمومية للمؤسسة؛

- قوائم الدخل؛

- بيان التدفقات النقدية؛

- البيانات المحاسبية الحالية.

1.1. الميزانية العمومية للمؤسسة

الوثيقة الرئيسية لحزمة التقارير المالية هي الميزانية العمومية للمؤسسة - تمثيل تفصيلي للأصول والالتزامات وحقوق ملكية المؤسسة في وقت محدد. وهو تراكمي بطبيعته، فهو يمثل الأداء المالي للمؤسسة منذ إنشائها.

الميزانية العمومية المستخدمة حاليًا قريبة في محتواها من ظروف اقتصاد السوق والمعايير الدولية، حيث يتم عرض الأصول الموجودة فيها كقيمة حقوق الملكية والديون التي تمتلكها المؤسسة في تاريخ التقرير، والالتزامات - كمصادر الموارد المالية والتزامات المؤسسة فيما يتعلق بالقروض والحسابات الدائنة.

فيما يلي الميزانية العمومية للمؤسسة التي تم تحليل أنشطتها في هذه الدورة.

الجدول 1. الميزانية العمومية للمؤسسة.

تتميز النتائج المالية للمؤسسة بمقدار الربح المستلم ومستوى الربحية. تحصل الشركات على الربح بشكل رئيسي من بيع المنتجات، وكذلك من أنواع أخرى من الأنشطة (تأجير الأصول الثابتة، والأنشطة التجارية في أسواق الصرف المالية والعملات، وما إلى ذلك).

يعتمد حجم المبيعات ومقدار الربح ومستوى الربحية على أنشطة الإنتاج والعرض والتسويق والمالية للمؤسسة، وبعبارة أخرى، فإن هذه المؤشرات تميز جميع جوانب الإدارة.

الأهداف الرئيسية لتحليل الأداء المالي هي:

الرقابة المنهجية على تنفيذ خطط مبيعات المنتجات وتحقيق الأرباح؛

تحديد تأثير العوامل الموضوعية والذاتية على النتائج المالية؛

تحديد الاحتياطيات لزيادة مقدار الربح والربحية؛

تقييم أداء المنشأة للاستفادة من الفرص المتاحة لزيادة الأرباح والربحية.

وضع تدابير لاستخدام الاحتياطيات المحددة.

تتطلب الإدارة المالية الاحترافية تحليلًا متعمقًا، مما يسمح بإجراء تقييم أكثر دقة لعدم اليقين بشأن الموقف باستخدام أساليب البحث الكمي الحديثة. وفي هذا الصدد، تزداد أولوية ودور التحليل المالي بشكل كبير، والذي يتمثل محتواه الرئيسي في دراسة منهجية شاملة للوضع المالي للمؤسسة وعوامل تكوينها من أجل تقييم درجة المخاطر المالية والتنبؤ بمستواها. من العائد على رأس المال.

يتميز الوضع المالي للمؤسسة بنظام من المؤشرات التي تعكس حالة رأس المال في عملية تداوله وقدرة الكيان التجاري على تمويل أنشطته في وقت محدد.

في عملية العرض والإنتاج والمبيعات والأنشطة المالية، تحدث عملية مستمرة لتداول رأس المال، وهيكل الأموال ومصادر تكوينها، وتوافر الموارد المالية والحاجة إليها، ونتيجة لذلك، الوضع المالي للمؤسسة والمظهر الخارجي لها هو الملاءة والتغيير.

يمكن أن يكون الوضع المالي مستقرًا وغير مستقر (ما قبل الأزمة) والأزمات. إن قدرة المؤسسة على العمل والتطور بنجاح، والحفاظ على توازن أصولها وخصومها في بيئة داخلية وخارجية متغيرة، والحفاظ باستمرار على ملاءتها وجاذبيتها الاستثمارية ضمن مستوى مقبول من المخاطر، تشير إلى وضعها المالي المستقر، والعكس بالعكس.

إذا كانت الملاءة مظهرًا خارجيًا للوضع المالي للمؤسسة، فإن الاستقرار المالي هو جانبها الداخلي، مما يعكس توازن التدفقات النقدية والسلع والدخل والمصروفات ووسائل ومصادر تكوينها. لضمان الاستقرار المالي، يجب أن يكون لدى المؤسسة هيكل رأسمالي مرن وأن تكون قادرة على تنظيم حركتها بطريقة تضمن زيادة ثابتة في الدخل على النفقات من أجل الحفاظ على الملاءة المالية وتهيئة الظروف للعمل الطبيعي.

يعتمد الوضع المالي للمؤسسة واستدامتها واستقرارها على نتائج إنتاجها وأنشطتها التجارية والمالية. إذا تم تنفيذ الخطط الإنتاجية والمالية بنجاح، فإن ذلك له تأثير إيجابي على الوضع المالي للمؤسسة. على العكس من ذلك، نتيجة لانخفاض إنتاج ومبيعات المنتجات، هناك زيادة في تكلفتها، وانخفاض في الإيرادات ومقدار الربح، ونتيجة لذلك، تدهور في الوضع المالي للمؤسسة و ملاءتها. وبالتالي، فإن الوضع المالي المستقر هو نتيجة الإدارة المختصة والماهرة لمجموعة كاملة من العوامل التي تحدد نتائج الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.

واستقرار الوضع المالي بدوره له تأثير إيجابي على حجم الأنشطة الأساسية وتوفير احتياجات الإنتاج بالموارد اللازمة. لذلك، ينبغي أن يهدف النشاط المالي، باعتباره جزءًا لا يتجزأ من النشاط الاقتصادي، إلى ضمان الاستلام والإنفاق المنهجي للموارد النقدية، وتنفيذ الانضباط المحاسبي، وتحقيق نسب عقلانية من حقوق الملكية ورأس المال المقترض واستخدامه الأكثر كفاءة.

الهدف الرئيسي للنشاط المالي للمؤسسة يتلخص في مهمة استراتيجية واحدة - زيادة رأس المال وضمان مكانة مستقرة في السوق. للقيام بذلك، يجب أن تحافظ باستمرار على الملاءة والربحية، فضلا عن الهيكل الأمثل للأصول والخصوم في الميزانية العمومية.

في اقتصاد السوق، تحقيق الربح هو الهدف المباشر للإنتاج. يخلق الربح ضمانات معينة لمزيد من وجود المؤسسة، لأن تراكمها فقط في شكل صناديق احتياطية مختلفة يساعد في التغلب على عواقب المخاطر المرتبطة ببيع البضائع في السوق.

وفي السوق، تعمل الشركات كمنتجين للسلع معزولين نسبياً. وبعد تحديد سعر المنتج، يقومون ببيعه للمستهلك، ويحصلون على عائدات نقدية، وهو ما لا يعني تحقيق الربح بعد. وللتعرف على النتيجة المالية لا بد من مقارنة الإيرادات مع تكاليف الإنتاج والمبيعات التي تأخذ شكل تكاليف الإنتاج.

إذا تجاوزت الإيرادات التكلفة، فإن النتيجة المالية تشير إلى الربح. تضع المؤسسة الربح دائمًا كهدف لها، لكنها لا تحققه دائمًا. إذا كانت الإيرادات مساوية للتكلفة، فمن الممكن فقط تعويض تكاليف إنتاج وبيع المنتجات. عندما تتجاوز التكاليف الإيرادات، تتجاوز الشركة المبلغ المحدد للتكاليف وتتلقى الخسائر - وهي نتيجة مالية سلبية، مما يضع الشركة في وضع مالي صعب إلى حد ما، وهو ما لا يستبعد الإفلاس.

بالنسبة للمؤسسة، يعد الربح مؤشرا يخلق حافزا للاستثمار في تلك المجالات التي يمكن تحقيق أكبر زيادة في القيمة فيها.

يصف التأثير الاقتصادي الذي تم الحصول عليه نتيجة لأنشطة المؤسسة.

وهو العنصر الأساسي للموارد المالية للمؤسسة؛

وهو مصدر لتكوين الموازنات على مختلف المستويات.

تلعب الخسائر أيضًا دورًا معينًا. وهي تسلط الضوء على أخطاء وحسابات المؤسسة الخاطئة في مجالات استخدام الموارد المالية وتنظيم إنتاج وتسويق المنتجات.

يتم تشكيل أربعة مؤشرات للربح في كل مؤسسة، والتي تختلف بشكل كبير في الحجم والمحتوى الاقتصادي والغرض الوظيفي. أساس جميع الحسابات هو ربح الميزانية العمومية - المؤشر المالي الرئيسي للإنتاج والنشاط الاقتصادي للمؤسسة. للأغراض الضريبية، يتم حساب مؤشر خاص - إجمالي الربح، وعلى أساسه - الربح الخاضع للضريبة والأرباح غير الخاضعة للضريبة. ويطلق على الجزء المتبقي من أرباح الميزانية العمومية تحت تصرف المؤسسة بعد دفع الضرائب والمدفوعات الأخرى للميزانية صافي الربح. ويميز النتيجة المالية النهائية للمؤسسة.

في ظروف السوق، يكون دور مؤشرات ربحية المنتج، الذي يميز مستوى الربحية (عدم الربحية) لإنتاجه، مهمًا.

يتم تحديد ربحية المنتجات التجارية من خلال نسبة الربح إلى التكلفة الإجمالية للمنتجات التجارية ويوضح عدد الروبلات من الربح المحتمل الذي يمكن أن يحققه كل روبل من تكاليف إنتاجه وبيعه. الربحية كنسبة الربح من المبيعات إلى حجم المنتجات المباعة تميز أيضًا التغييرات في سياسة التسعير وقدرة المؤسسة على التحكم في تكلفة المنتجات المباعة. قد تشير ديناميكيات هذا المؤشر إلى الحاجة إلى مراجعة الأسعار أو تعزيز مراقبة التكاليف.

والأكثر أهمية هو مؤشر الربحية، الذي يتم حسابه على أنه حاصل قسمة صافي الربح على تكلفة البضائع المباعة، لأنه يعكس عدد الروبل من صافي الربح الذي جلبه كل روبل من تكاليف الإنتاج ومبيعات المنتجات.

من الأهمية بمكان في الأنشطة العملية دراسة ربحية المنتجات الفردية ومجموعات المنتجات الفردية، حيث يتم تسوية الربحية (عدم الربحية) لأنواع معينة من المنتجات في مؤشرات ربحية المنتجات التجارية والمباعة. يتم تحديد ربحية وحدة الإنتاج من خلال نسبة الفرق بين سعر البيع والتكلفة إلى تكلفة المنتج الفردي.

تعد ربحية المنتجات بشكل عام ومجموعات المنتجات وأنواعها الفردية أهم مؤشر للتحليل المقارن لربحية (عدم الربحية) إنتاج أنواع معينة من المنتجات، خاصة في المؤسسات التي تنتج مجموعة واسعة من المنتجات.

كما أن المعيار الأكثر أهمية للوضع المالي للمؤسسة هو تقييم ملاءتها، والذي يُفهم على أنه قدرة المؤسسة على سداد المدفوعات الكاملة وفي الوقت المناسب للالتزامات قصيرة الأجل للأطراف المقابلة. إن قدرة المؤسسة على إطلاق الأموال اللازمة للأنشطة المالية والاقتصادية العادية بسرعة من التداول الاقتصادي وسداد التزاماتها الحالية (قصيرة الأجل) تسمى السيولة. علاوة على ذلك، يمكن النظر في السيولة في الوقت الحالي وفي المستقبل. تُفهم سيولة الأصل على أنها قدرته على التحول إلى نقد، وتتحدد درجة السيولة بطول الفترة الزمنية التي يمكن خلالها تنفيذ هذا التحول. وكلما قصرت الفترة، زادت سيولة هذا النوع من الأصول. عند الحديث عن سيولة المنشأة، فإننا نعني أن لديها رأس مال عامل بمبلغ يكفي نظريًا لسداد الالتزامات المنصوص عليها في العقود. العلامة الرئيسية للسيولة هي الزيادة الرسمية (في القيمة) للأصول المتداولة مقارنة بالالتزامات قصيرة الأجل. وكلما زاد هذا الفائض، كلما كان الوضع المالي أكثر ملاءمة من حيث السيولة. إذا كانت قيمة الأصول المتداولة ليست كبيرة بما يكفي مقارنة بالالتزامات قصيرة الأجل، فإن الوضع الحالي للمؤسسة غير مستقر - وقد ينشأ موقف عندما لا يكون لديها ما يكفي من النقد لسداد التزاماتها.

وبالتالي فإن العلامات الرئيسية للملاءة هي:

توافر الأموال الكافية في الحساب الجاري؛

لا توجد حسابات متأخرة الدفع.

يحدد الاستقرار المالي للمؤسسة استقرار المؤسسة على المدى الطويل (على عكس السيولة). ويرتبط بالاعتماد على الدائنين والمستثمرين، أي بنسبة "حقوق الملكية إلى الأموال المقترضة". إن وجود التزامات كبيرة لا يتم تغطيتها بالكامل من خلال رأس المال السائل الخاص بها يخلق الظروف المسبقة للإفلاس إذا طالب كبار الدائنين بإعادة أموالهم. ولكن في الوقت نفسه، يمكن أن يؤدي استثمار الأموال المقترضة إلى زيادة العائد على حقوق الملكية بشكل كبير. لذلك، عند تحليل الاستقرار المالي، ينبغي النظر في نظام المؤشرات التي تعكس مخاطر وربحية المؤسسة في المستقبل.

الكيان التجاري المستقر ماليًا هو الكيان الذي يستخدم أمواله الخاصة، ويغطي الاستثمارات في الأصول (الأصول الثابتة، والأصول غير الملموسة، ورأس المال العامل)، ولا يسمح بالمستحقات والدائنين غير المبررة، ويدفع التزاماته في الوقت المحدد. مهمة تحليل الاستقرار المالي هي تقييم حجم وهيكل الأصول والخصوم. وهذا ضروري للإجابة على الأسئلة التالية: ما مدى استقلالية المؤسسة من الناحية المالية، وهل مستوى هذا الاستقلال يتزايد أم يتناقص، وما إذا كانت حالة أصولها والتزاماتها تستوفي شروط النشاط المالي والاقتصادي.